Транспортный налог при УСН для ИП и ООО: кто платит, как рассчитать и перевести в расходы. Транспортный налог на Упрощёнке Можно ли учесть транспортный налог при усн

Если предприятие работает по УСН, то транспортный налог необходимо выплачивать и отображать его в бухгалтерской отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Исключением являются только коммерческие предприятия, владеющие, но не эксплуатирующие автомобили.

Что нужно знать

Согласно действующему законодательству () объектами, при владении которыми собственник обязан платить транспортный налог, являются:

• мотоциклы;
• автомобили;
• автобусы;
• грузовики.

Также вся иная техника, передвигающаяся своим ходом (снегоходы, моторные лодки, воздушные суда), если она официально зарегистрированы в установленном порядке.

Также существует перечень транспортных средств, при владении которыми налог не платится:

• легковые автомобили для инвалидов;
• весельные лодки;
• транспортные средства государственных служб;
• пассажирские и грузовые водные суда, являющиеся собственностью ИП.

Кто является плательщиком

Плательщиками транспортного налога являются все лица, зарегистрировавшие транспортное средство согласно законодательству РФ ().

Различного рода предприятия и индивидуальные предприниматели, владеющие автомобилями или иной подобной техникой, сам налог и аванс по нему высчитывают сами.

Налоговый сбор, обязательный к перечислению в бюджет в конце налогового периода, вычисляется в отношении всех транспортных средств по отдельности, если организация владеет несколькими экземплярами.

Величина суммы, выплачивать которую необходимо после каждого отчетного периода, представляет собой разницу между самой суммой налога и авансовыми платежами по нему.

Также возможен иной порядок исчисления, если это предусматривается статьей. Согласно Налоговому кодексу, плательщики налога – юридические лица вычисляют сумму авансовых платежей по истечении отчетного периода.

Они составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы. Данный момент регламентируется .

За что платить

Транспортный налог является региональным. Целевого назначения он не имеет, фактически – это налог на собственность. Существует для пополнения государственного бюджета.

Сумма налога формируется исходя из следующих характеристик установленного двигателя:

• количества лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
• килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
• регистровых тонн.

Все параметры двигателя, влияющие на сумму выплачиваемого налога, оглашены в ч. 2, гл. 28. .

Очень важно знать это руководителям и бухгалтерам организаций, осуществляющих расчет необходимого к выплате налога самостоятельно.

Так как неправильно выбранный параметр приведет к ошибкам в расчетах. За не полностью уплаченный налог начисляются довольно серьезные штрафы.

Как работает упрощенная система налогообложения

Работа организации по упрощенной системе налогообложения возможна только при соблюдении всех требований .

Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.

УСН введена в сфере налогообложения для того, чтобы открыть дорогу малому бизнесу. Именно поэтому процентные ставки по ней являются льготными.

Для ИП и иных организаций, работающим по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

1. Определяется % от всех полученных доходов за отчетный период.
2. Если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

Ранее при работе по УСН предприятие могло бухгалтерский учет не вести. Необходимо было лишь учитывать основные средства, а также нематериальные активы.

Также должны были вести учет те плательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД и организации, чья деятельность подлежит лицензированию. С 01.01.13 все упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Нормативная база

Транспортный налог при УСН – это налог, выплачиваемый на основе статей .

Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.

Уплачивается ли транспортный налог при УСН в 2020 году?

Транспортный налог ИП при УСН на различную технику выплачивается согласно . Законодательство квалифицирует такого рода отчисления в бюджет как налог на имущество.

В 2020 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.

Уплата по общей схеме

Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.

Осуществляется эта операция в два действия. Сначала высчитывается сумма поправочного коэффициента:
Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.

Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.

Осуществляется она в два этапа:

1. По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
2. Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.

Касательно «доходы минус расходы»

Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.

Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:

• высчитывается налоговая база;
• вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):

• высчитывается налог, выплаченный ранее;
• вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога — фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).

Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.

Учет налога (проводки)

Бухгалтерский отчет в 2020 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.

Когда осуществляется начисление, а также уплата данного налогового сбора, следует делать проводки:

Если техника в самой организации не эксплуатируется, а сдается в аренду, то выплачиваемый транспортный налог является расходом (прочие) согласно .

Проводки оформляются в данном случае следующим образом:

Как подается отчетность по транспортному налогу (декларация)

Согласно действующему законодательству (), необходимо включить транспортный налог в декларацию и подать её в налоговую инспекцию не позже 01.02 того года, который следует за отчетным. с включенным транспортным налогом подается только организациями.

Форма заполнения декларации по транспортному налогу утверждена одним из .

Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:

• титульный лист;
• часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
• часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.

При составлении отчетности необходимо учитывать изменения, которые были введены . Согласно ему в п.2 ст.№362 НК РФ установлены новые коэффициенты расчета.

Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.

После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.

Также данный документ может доставить лично бухгалтер или иное лицо по , работающее в организации.

Часто задаваемые вопросы

Несмотря на то, что транспортный налог при УСНО признается расходом и форма отображения его в бухгалтерской отчетности довольно проста, зачастую у многих неопытных бухгалтеров возникают вопросы различного рода.

Как отражается в 1С?

В бухгалтерской программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеется функция автоматического расчета транспортного налога как для УСН, так и для ОСН.

Для того, чтобы отобразить рассчитанный и уплаченный налог, необходимо выполнить следующие действия:

• все обязательные сведения заносятся в регистр под названием «способы отражения расходов»;
• в специальной форме необходимо указать дату начала действия вновь настроенного регистра;
• выбирается тип налога в поле «Вид налога».

В нижней части активного окна располагаются поля, в которых присутствует вся аналитика и счета, в которых отображаются все затраты организацией на осуществление выплаты данного налога.

Следует учитывать тот факт, что в поле «вид налога» может быть выбран не только транспортный, но также земельный или имущественный. Соответственно, при неправильно установленном значении, расчет будет выполнен неверно.

Как уплачивается при лизинге?

Транспорт, передаваемый в лизинг по , является собственностью лизингодателя. Поэтому техника такого рода регистрируется за лизингодателем в ГИБДД.

Ранее, согласно п. 1 ст. №363 НК РФ, транспортный налог должен был выплачивать лизингополучатель. Так как платежи осуществляются по месту расположения ТС.

Но, исходя из новой редакции действующего законодательства, а конкретно , на сегодняшний день плательщиком данного налога становится лизингодатель.

Но нововведения не меняют порядок расчетов и их отображение в бухгалтерской отчетности. Именно поэтому при лизинге, независимо от того, кто выплачивает налог на транспорт, все выплаты осуществляются в установленном законодательством порядке.

Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.

В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.

Объекты налогообложения

В соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:

• автомобили;
• автобусы;
• грузовики;
• мотоциклы;
• снегоходы;
• моторные лодки;
• воздушные суда.

За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.

Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:

• легковые автомобили для инвалидов;
• весельные лодки;
• транспортные средства госслужб;
• пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы и т.п.);
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

С 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Плательщики налога

Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.

Индивидуальные предприниматели в 2020 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:

1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:

• зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
• обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.

В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.

После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.

Для чего необходим транспортный налог?

Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:

• количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
• килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
• регистровых тонн.

Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.

Транспортный налог на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ. УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.

Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.

Транспортный налог при УСН в 2020 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.

Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налог

В расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.

Процесс выглядит следующим образом:

1. Высчитывается налоговая база.
2. Вычисляется минимальный налог — произведение между доходом и 1%. Если налоговая база — меньше 0, то уплачивается минимальный налог. Если налоговая база — больше 0, то величина налоговой базы умножается на 15%.
3. Высчитывается налог, который был уплачен ранее.
4. Вычисляется сумма к перечислению в региональный бюджет, которая высчитывается так: от первоначальной суммы налога отнимают фактически уплаченную сумму налога (за предыдущие периоды).

Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.

Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Транспортный налог на ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).

В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:

1. Высчитать сумму поправочного коэффициента.
2. Умножить налоговую базу на ставку.
3. Полученный результат умножить на поправочный коэффициент.

После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.

Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2020 году

Бухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.

Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:

В случае если техника организации или предприятия сдается в аренду, то транспортный налог является расходом (согласно п. 11 ПБУ 10/99) и проводка оформляется так:

Как отразить транспортный налог в программе 1С?

В программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 предусмотрена функция автоматического расчета транспортного налога для упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). Чтобы отразить расчет и уплату налога, необходимо:

1. Внести все обязательные данные в регистр под названием «способы отражения расходов».
2. В специальной форме нужно указать дату начала действия вновь настроенного регистра.
3. В поле «Вид налога» выбрать тип налога.

В нижней части активного окна находятся поля, которые содержат аналитику и счета, в которых отображаются все расходы организации на осуществление выплаты транспортного сбора.

Подача декларации по транспортному налогу

В соответствии с нормами статьи 363.1 НК РФ, транспортный налог нужно включить в декларацию и подать ее в налоговую службу не позднее 01.02 года, который следует за отчетным годом.

Форма заполнения декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.​ Бланк декларации можно скачать внизу статьи.

Следует учитывать, что декларация по транспортному налогу подается только организациями .

Декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:

• титульный лист;
• часть 1 (указывают всю сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет);
• часть 2 (приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, которые находятся в собственности организации).

Обратите внимание на то, что при составлении отчетности следует учитывать изменения, которые были введены законом № 214-Ф3 от 23.07.13 г. и Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ были установлены новые коэффициенты расчета. До 2018 года транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей облагались большим налогом.

Но с 01.01.2018 повышающий коэффициент для расчета налога с машин стоимостью от 3 до 5 000 000 рублей снижен до минимального значения 1,1.

После того, как декларация заполнена, ее необходимо отправить в налоговую службу по электронной почте или ценным письмом с описью вложения. На этой странице можно скачать опись вложения в ценное письмо Почты России Ф-107 .

Последний год сдачи декларации

За 2019 год мы сдаем транспортную декларацию последний раз. Согласно Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ с 2020 года декларация по транспортному налогу будет отменена. Налоговая будет отправлять плательщикам транспортного налога уведомления с указанием суммы данного налога к уплате. Рассчитывать налог ИФНС будет также самостоятельно на основании базы данных о находящихся транспортных средствах в организации.

В связи с этим с 1 января 2021 года для указанных налогоплательщиков в случае неполучения ими уведомления об уплате транспортного налога, до окончания срока его оплаты вводится дополнительная обязанность по направлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств. Причем если вы не исполните этого требования налоговой, то возможно привлечение вас к административной ответственности (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Другими словами, налогоплательщики будут обязаны сами напоминать налоговым органам о необходимости начисления налога и нести ответственность, если они не сделали этого.

С 2020 года изменяется порядок получения льготы по транспортному налогу. Если вы не подадите заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@) с приложением документов, подтверждающих льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), то льгота не будет предоставлена.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

Срок внесения платежа по транспортному налогу не должен быть позже даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля (с учетом правила переноса выходных дней, за 2019 год — 03.02.2020).

С 2020 года Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки уплаты транспортного налога с продлением на 1 месяц. Транспортный налог за 2020 год можно будет оплатить до 1 марта 2021 года.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Каждый владелец автомобиля должен ежегодно уплачивать транспортный налог. Если же ситуация с физическими лицами достаточно простая (расчет платежа ведет соответствующий государственный орган), то юридические лица обязаны и сдавать декларации .

Данная статья поможет ответить на вопрос, уплачивается ли в 2020 году транспортный налог при УСН, каким образом происходит процесс расчета, существуют ли льготы и кто может быть освобожден от уплаты.

Как работает упрощенная система налогообложения

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

• определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
• если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные .

Объекты налогообложения

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

• Автотранспортная группа . Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
• Водные ТС . Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
• Воздушные суда . Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Не являются объектом налогообложения:

1. Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
2. Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
3. Промысловые морские и речные суда.
4. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
5. Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
6. Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.
7. Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
8. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
9. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
10. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Для чего необходим транспортный налог

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета . Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Транспортный налог при УСН для ООО в 2020 году

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились , справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное - правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам - 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

• Для транспортных средств , которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах .
• Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила) .
• Для водных судов , необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах .

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ . Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100 , но и не более 150 л.с ., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу .

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил , то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с .

Например, если какая-то фирма, базирующаяся , имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил , то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200 . Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года .

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев , то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинается с 15-го числа , то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

К примеру, та же самая компания в Санкт-Петербурге покупает легковой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил 17-го мая, использует его до 16 октября. Для расчета необходимо выполнить следующие действия:

1. Подсчитать общее количество месяцев , когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
2. После этого нужно взять налоговую ставку , которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил , то есть повторить действие: 35*120=4200 .
3. Затем нужно ввести поправочный коэффициент , который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 — 4/12=0,33;
4. В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент , то есть 4200 * 0,33 = 1386 . Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Также при расчете могут учитываться различные повышающие коэффициенты, которые зависят от многих факторов. К таким коэффициентам относятся:

• , который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей , и с момента его выпуска не прошло более 3 лет .
• Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 2 лет , то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 % .
• В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года , а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей , тогда налог умножается на 1,5 . Данный коэффициент прибавляет 50% от налога .
• Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей , а с момента выпуска не прошло более 20 лет , то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Транспортный налог при УСН (доходы минус расходы)

При подаче декларации о расходах и доходах транспортный налог входит в состав ежегодных расходов. Таким образом, за счет величины транспортного налога можно снизить общий налог на прибыль.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

1. Определяется налоговая база .
2. Далее необходимо вычислить минимальный налог , который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
3. Далее высчитывается налог , который выплачивался ранее.
4. В конце определяется сумма , которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

Если в итоге конечная сумма к выплате будет больше 0, то ее платить обязательно, если нет, то наоборот. Данная схема налогообложения применяется как для ООО, так и для ИП на УСН.

Дорожный налог для организаций и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря .

Система «платоновского » сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн . Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.

Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

Что это такое

УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году .

«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.

Упрощенная система позволяет не оплачивать ():

• налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
• налог на имущество;
• НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

• налог на доходы по ставке 6% ( пункт 1);
• налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
• страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 – 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации ():

• занимающиеся страховым делом;
• проводящие банковскими операциями;
• специализирующиеся на инвестициях;
• управляющие негосударственными пенсионными фондами;
• занимающиеся ценными бумагами;
• являющиеся ломбардами;
• производящие подакцизные товары;
• занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
• проведением азартных игр;
• нотариальной или адвокатской деятельностью;
• любые компании, в которых работает более 100 человек;
• любые казенные и бюджетные организации;
• компании, принадлежащие иностранным гражданам;
• микрофинансовые организации;
• частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

Выплаты, которые начисляются в качестве транспортного налога, уходят в региональный бюджет. Ставки за этот вид налога устанавливаются самими субъектами РФ, но при этом они должны подчиняться правилам произведения расчетов, сроков перечисления, выплат, которые едины для всех регионов.

Транспортный налог необходимо выплачивать даже тем лицам, которые зарегистрировали транспортное средство в уполномоченных структурах. Если транспортное средство было передано в использование другому человеку, при этом есть соответствующее разрешение, то налог перекладывается на доверенное лицо. Чтобы это правило работало, владелец средства должен уведомить налоговую инспекцию о факте передачи.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Объекты, которые подвергаются налогообложению:

• автобус;
• автомобиль;
• водные виды транспорта;
• летательные аппараты;
• мотороллер;
• мотоцикл;
• несамоходные судна.

Налогообложению не подвергаются следующие виды транспорта:

• автомобили, которые используются людьми с ограниченными возможностями;
• автомобили, чья мощность менее 100 лошадиных сил;
• весельная лодка с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
• воздушный транспорт медицинской службы и санитарной авиации;
• суда для перевозки грузов и пассажиров;
• транспорт, входящий в Российский международный реестр судов;
• транспорт, используемый в промысловых целях;
• транспорт, используемый федеральными инстанциями, которые приравниваются к военным структурам;
• транспорт, который разыскивается по факту угона, если факт нарушения подтвердился;
• транспортные средства, используемые в сельском хозяйстве (трактор, комбайн, молоковоз и т.д.).

Каждый вид транспорта имеет свою собственную систему подсчета налога. Для автомобилей базой являются лошадиные силы. У реактивных двигателей система основывается на тяге реактивных двигателей, исчисляемой в килограммах силы. Для водных транспортных объектов в расчет берется валовая вместимость в тоннах. Все остальные виды транспорта базируются на количестве.

Налоговым периодом является один год, но отчеты необходимо приносить каждый квартал. Для ООО предоставляется возможность высчитывать сумму налога самостоятельно, а вот именные предприятия и физические лица лишены такой возможности, им необходимо уплачивать налог в том размере, в каком он отражен в уведомлении от налоговых органов.

Сами налоговые службы ведут расчеты, опираясь на данные от структур государственных регистраций транспортных средств. Как только ТС было поставлено на учет, то у владельца есть 10 дней для того, чтобы подать все необходимые сведения.

Схема работы

Для того чтобы взимать транспортный налог, используется упрощенная система налогообложения. Подробную информацию можно найти в главе 26.2 Налогового Кодекса.

Если таким режимом пользуется именное предприятие, то это позволяет освободиться организации от ряда налогов:

• НДФЛ по ставкам.

Преимущества упрощенной системы:

• Это освобождает от ведения бухгалтерского учета.
• Уменьшается количество необходимых к сдаче отчетов.
• Появляется возможность использовать льготы сразу в нескольких видах собираемых налогов.
• Расчет базы налогов может выбираться самим предприятием:
  • база – доход со ставкой 6%;
  • база – доход – расходы, 15% от полученной разницы.

Предприятие должно соответствовать следующим условиям для того, чтобы ее приняли на упрощенную систему:

Когда и как нужно платить

Любая компания и ИП обязаны оплачивать транспортные налоги за те средства передвижения, которые находятся у них на балансе, это может быть:

• авто;
• средства, перемещающиеся по воде;
• средства, перемещающиеся по воздушному пространству.

Даже компании, перешедшие на упрощенную форму, должны выплачивать налоги в общем порядке. Причиной тому является факт регистрации транспортного средства, которые можно подтвердить с помощью соответствующих документов.

Существуют исключения, при которых фирма может не выплачивать транспортный налог:

• этими транспортными средствами является сельскохозяйственная техника, которая необходима для выполнения фермерских работ;
• транспортные средства, которые в общем порядке освобождаются от обязательства выплат.

Если организация, работающая по упрощенной форме, согласилась на расчет налогов по системе (доходы – расходы), то такая компания сможет уменьшить финансовые обязательства, которые падают каждый квартал.

Если слаться на положение фискального законодательства, то фирмы, работающие по упрощенной системе, обслуживаются в общем порядке.

• мощность транспортного средства (база налога описана выше);
• налоговая ставка, которая распространяется на данный вид транспорта.

Наглядная формула для расчета транспортного налога: налог = мощность * ставка.

Если транспортное средство находится во владении компании или ИП менее одного года, то размер налога будет соответствовать сроку владения. Для этого необходимо высчитать сумму налога за год, после чего умножить ее на число месяцев владения организацией, далее разделить на двенадцать.

Также существуют повышающие коэффициенты с максимальным значением равным трем. Применяется он только к автомобилям, которые входят в список роскошных, то есть стоимостью от трех миллионов рублей. Чтобы ознакомиться со списком таких автомобилей, необходимо зайти на сайт Минпромторга.

Правовые акты позволяют контролировать порядок перечисления налога, который является различным для организаций и ИП. Первые должны подсчитать размер необходимых выплат самостоятельно, для этого они должны использовать общедоступную информацию о ставках.

Результаты проведенного расчета должны записываться в налоговую декларацию, которая должна подаваться соответствующим органам не позднее 2 января следующего года. Форма выплаты подразумевает внесение четырех авансов в государственную казну, все они должны быть переведены не позднее 31 числа следующего месяца за рассматриваемым кварталом.

ИП получают уведомление, в котором есть расчет суммы и квитанция, по которой необходимо оплатить налог в любом банке. Выплата должна произвестись не позднее 10 января следующего года.

Подробный обзор транспортного налога при УСН

Если фирма имеет обособленное подразделение, то здесь будут присутствовать особенные нюансы. Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения и там же эксплуатируется, то подавать декларацию и производить выплаты необходимо по месту нахождения ответвления.

Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения на время и поставлена на соответствующий учет, то плата и подача декларации производятся по месту постоянно регистрации.

Если ТС было переоформлено с одного субъекта РФ в другой, то оплата и подача документов должна производиться по тому месту, где находилось средство на первое число месяца перерегистрации.

Прочие формальности

Подача декларации

Декларация по транспортному налогу должна подаваться именными предприятиями не позднее первого февраля следующего года. Это правило прописано в соответствующей статье Налогового Кодекса. Документ должен подаваться в налоговую службу по месту нахождения транспортного средства.

Декларация состоит из трех страниц:

1. Титульный лист.
2. Раздел первый, где необходимо указать, каков размер налога на транспорт, то есть эту сумму необходимо выплатить в региональные структуры.
3. Второй раздел, куда записываются расчеты, которые производились по каждому транспортному средству в отдельности. Все транспортные средства должны находиться на счету фирмы.

Правила для заполнения декларации были установлены еще в 2013 году. В документе также присутствует информация о необходимых коэффициентах, которые используются при вычислении суммы налога.

Оформленные бланки можно предоставлять налоговой инспекции следующими методами:

• Отправлять по почте. В таком случае необходимо прикладывать уведомление, а также опись с указанием всех документов, находящихся в заказном письме.
• Отправить по электронной почте.
• Могут передаваться представителем компании, как правило, им становится бухгалтер предприятия.
• Могут передаваться другим доверенным лицом. Этот человек должен быть сотрудником предприятия.

Принцип «доход минус расходы»

Транспортный налог – это одна из составляющих расходов УСН. Поэтому, с помощью этого способа можно уменьшить общую сумму, которая перечисляется в бюджет региона.

Процесс должен развиваться согласно следующим шагам:

1. Необходимо вычислить налоговую базу.
2. Происходит вычет минимального налога, если база меньше нуля.
3. Если база больше нуля, то вычет минимального налога – налоговая база * 15%.
4. Далее необходимо высчитать налог, который выплачивался раньше.
5. Осталось определить сумму, которая должна быть выплачена в пользу государства.

Если после всех вычислений, необходимых к выплате, транспортный налог все равно менее нуля, то была допущена ошибка, либо его погашение необязательно. Если итоговая сумма больше нуля, то в независимости от его размера, долг должен быть закрыт. Схема применяется и при УСН для организаций и ИП.

Расчёт авансовых платежей

На каждый автомобиль необходимо вести отдельный расчет, так как параметры каждого транспортного средства отличаются. Фирмы должна самостоятельно определить сумму налога, а ИП и физические лица получают уведомление.

Сумма, необходимая к выплате подсчитывается по следующей формуле:

Налоговая база * ставка = сумма налога

Если покупка автомобиля была совершенна до 15 числа, то этот месяц будет учитываться при выплате транспортного налога. Если после 15 числа, то месяц не учитывается. По такому же подобию идут и расчеты при покупке-продаже автомобиля между владельцами, угоне.

Есть случаи, когда платежи авансами отменялись властями, а взамен необходимо было организации выплачивать полную сумму, которая накопилась по итогам года.

Если собственник автомобиля хочет не платить налог за транспортное средство, находящееся в угоне, то он должен предоставить оригинал справки об угоне. Если предоставить копию, то владелец будет перенаправлен в отделение МВД, где выдавалась справка. При подтверждении факта, собственник освобождается от выплат.

Часто задаваемые вопросы

Сама форма заполнения налога на транспортное средство достаточно простая, но она все равно может вызвать некоторые вопросы у людей.

Как отражается в 1С

Программа для бухгалтеров 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеет в себе встроенную функцию, позволяющую автоматически расчесать транспортный налог для УСН и ОСН, при наличии необходимых переменных.

Для отображения налога необходимо:

• переменные необходимо отразить в регистре «способы отражение налогов»;
• далее нужно воспользоваться специальной формой, куда вписывается дата начала действия;
• последнее – выбрать тип в поле «Вид налога».

После проведенных операций активное окно будет содержать в себе всю требуемую аналитику и счета.

Как уплатить при лизинге?

По Налоговому Кодексу, так как уплату налога можно совершить только по месту расположения транспортного средства, его должен был выплачивать лизингополучатель. Но после изменения законодательством данной статьи налог можно выплатить только лизингодателю. Данное изменение никак не влияет на порядок расчетов и неважно, кто будет выплачивать налог при лизинге.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.