Налоговые каникулы для ип в регионах. Как вновь открывшемуся ип получить налоговые каникулы Как подать заявление на налоговые каникулы ип

С целью развития предпринимательства и поддержки его на начальном этапе развития, предусмотрены налоговые каникулы, согласно которым, новые зарегистрированные ИП могут не платить налог, являющийся основным для того налогового режима, который выбран предпринимателем, в связи с применением ставки 0%. Рассмотрим в статье, как предоставляются налоговые каникулы для ИП, на какие сроки.

При этом за ИП сохраняются прочие налоговые обязательства – уплата на общих основаниях налога с доходов сотрудников, с земли, транспорта при наличии соответствующих объектов, облагаемых данными видами налога. Также сохраняется необходимость осуществлять обязательные страховые отчисления за наемных лиц, если их труд используется предпринимателем, а также за себя. Налоговые каникулы распространяются только на основный налог режима.

Воспользоваться данным правом, установленным законом 477-ФЗ от 29.12.14, могут те предприниматели, что соответствуют ряду критериев. Налоговые каникулы доступны только для ИП. Если зарегистрировано юридическое лицо, то освобождение от налога не предусматривается, включая ситуации, когда образованная организация совсем маленькая и соответствует критериям малых предприятий.

Условия применения налоговых каникул

Физическое лицо, образовавшее ИП, может 2 налогового периода не перечислять основной налог режима, если соблюдается одновременное выполнение таких критериев:

1. Гражданин регистрирует предпринимательство в первый раз. Если действующий ИП закроет текущее предпринимательство и снимется с учета, после чего зарегистрируется в налоговой заново, то права на каникулы он повторно не получит, так как нарушено условие первичного образования ИП. Также таким правом не обладают физлица, бывшие в прошлом ИП, так как регистрация нового предпринимательства будет повторной для данного гражданина;
2. Процедура образования ИП проведена после утверждения законодательного акта региональных властей о введении в субъекте РФ каникул. Если регион не предусмотрел такие послабления для предпринимателей, не подготовил и не утвердил соответствующий закон, то освобождение от основного налога у ИП нет;
3. ИП выбрал для ведения бизнеса патентный или упрощенный режим. Читайте также статью: → “ ». При этом нулевая ставка действует в отношении специального налога при УСН или налога за патент. Если ИП выбирает упрощенный режим, то налоговые каникулы доступны независимо от выбранного налогооблагаемого объекта. При доходно-расходном объекте предприниматель освобождается также от перечисления минимального налога, который ИП должен платить в размере одного процента от доходов, если его прибыль нулевая или отрицательная;
4. Область деятельности предпринимателя должна относиться к научной, социальной или производственной сфере;
5. Доля дохода ИП «упрощенца» от деятельности, для которой доступны налоговые каникулы, должна равняться или превышать 70 % от общего дохода;
6. Ограничение по количеству принятых на работу лиц не установлено законом 477-ФЗ, однако регионы вправе ограничить число персонала для применения льготы. Данное условие прописывается в законе, на основании которого вводится льготный период по уплате налогов для ИП;
7. Ограничение по величине дохода законом также не установлено, право регулировать максимальную планку по выручке от льготной деятельности предоставлено российским субъектам. Не допустимо устанавливать предельную границу дохода для «упрощенцев», уменьшенную в более чем 10 раз относительно значения предельной суммы доходов, прописанной в п.4 ст.346.13 НК РФ

Только при соблюдении каждого из указанных условий, возможно рассчитывать на получение налоговых каникул в форме отсутствия налога к начислению за первых два периода, признаваемых налоговыми.

Необходимости уведомлять налоговую об использовании права на налоговые каникулы НК РФ не предусматривает.

Срок действия каникул для ИП

ИП может не платить налог на протяжении двух налоговых периодов с момента образования ИП. Для «упрощенца» в качестве такого периода берется календарный год. Если ИП регистрируется в течение года, то налог он может не платить за текущий год, а также за следующий. Фактически срок действия его каникул окажется менее двух лет. Именно поэтому с целью максимально полного использования льготы выгоднее регистрировать ИП в начала календарного года.

Для ИП на ПСН также установлено право не платить налог в течение двух налоговых периодов. Однако при патентном режиме длительность данного периода может быть меньше 12 месяцев, тем не менее, указанное правило сохраняется с учетом ограничения в два календарных года. Наиболее выгодный вариант, когда патент получается на один год, в этом случае предприниматель использует весь отпущенный срок каникул. Если патент приобретается на более короткий период, то он считается налоговым периодом. Читайте также статью: → “ ». В такой ситуации его действие прекратится раньше окончания отведенного максимального срока каникул, оставшаяся неиспользованная часть двух календарных лет пропадает.

Закон 477-ФЗ устанавливает, что время использования налоговых каникул должно приходиться на период с начала 2015г. до конца 2020г.

Нужно ли вести учет доходов и расходов

Несмотря на отсутствие необходимости платить основной налог, ИП все равно нужно учитывать доходные и расходные показатели. Прежде всего, они пригодятся для определения соответствия критериям пользования льготными условиями в части величины доходов.

Также учет расходов и доходов пригодится, если ИП потеряет право на каникулы по причине нарушения установленных условий. При этом нужно будет посчитать и начислить налог по стандартным правилам за весь налоговый период, когда было допущено нарушение. Если ИП не вел необходимый минимальный учет, то придется восстанавливать показатели за весь период действия каникул.

Утрата права на льготу

Возможна ситуация, когда предприниматель на момент образования ИП соответствовал необходимым критериям применения налоговых каникул, но в процессе деятельности это право утратил в силу нарушении какого-либо условия. Например, снизилась доля дохода от льготируемого направления бизнеса в составе общей величины доходов. В этом случае ИП не может больше использовать льготные условия и обязан посчитать и заплатить налог за весь тот налоговый период, когда допущено нарушение.

Если такая ситуация возникла в первом периоде применения налоговых каникул, то придется заплатить налог УСН или патент за весь этот период. Читайте также статью: → “ ». Если в следующем периоде ИП опять будет соответствовать критериям применения льготы, то права на налоговые каникулы у него не появится, так как данная льгота возможна только при непрерывном ее использовании на протяжении 2-ух налоговых периодов.

При утере права на налоговые каникулы в первом налоговом периоде, восстановить его в следующем не получится, так как нарушается условие непрерывности применения льготы на протяжении 2-ух налоговых периодов. Если нарушение допущено во втором налоговом периоде, то посчитать и заплатить налог нужно будет за этот период, начислять налог за первый налоговый период не потребуется, так как в нем соблюдались все необходимые условия льготных правил налогообложения.

Виды деятельности для налоговых каникул

В законе 477-ФЗ установлено, что бизнес предпринимателя должен подходить под производственную, научную или социальную сферу. Конкретного перечня в законе не содержится.

Субъекты РФ, устанавливая на своей территории налоговые каникулы, ограничивают список льготируемых направлений, руководствуясь требованиями закона 477-ФЗ и классификаторов ОКУН и ОКВЭД. В зависимости от ситуации предпринимателю нужно внимательно изучить законодательные акты местных властей, чтобы уточнить присутствие права на налоговые каникулы. Как правило, прописывается конкретный список направлений деятельности, а также реквизиты классификатора, согласно которому они определены.

При наличии сомнений в присутствии налоговых каникул при ведении определенного вида деятельности, можно обратиться за уточнениями в Росстат или Росстандарт.

Налоговые каникулы в регионах

Указанный выше федеральный закон закрепил право субъектов РФ вводить на своей территории льготные условия работы для начинающих предпринимателей, однако это не является их обязанностью. Власти региона самостоятельно решают, необходимы ли на территории налоговые каникулы. При положительном решении принимается соответствующий законодательный документ, определяющий условия для использования льготы.

Предпринимателю при регистрации следует уточнить, введен ли местными властями льготируемый период. Если такой закон присутствует, то его помещают на официальном сайте региональной думы. Региональные органы власти вправе определять список направлений деятельности, при регистрации которых ИП временно освободится от налогового обязательства по упрощенному или патентному налогу. Регионы могут ограничивать величину доходного показателя от льготируемой деятельности, а также число работников.

Примеры введения налоговых каникул в регионах

Регион	Законодательный акт, устанавливающий налоговые каникулы	Период применения права на каникулы	Дополнительные условия
г.Москва	Закон №10 от 18.03.15	С 25-го марта 2015г. по 31-е декабря 2020г.	Число персонала – 15 сотрудников в среднем за год
Московская область	Закон №48/2015-ОЗ от 09.04.15.	С 13-го апреля 2015г. по 31-е декабря 2019г.
Санкт-Петербург	Закон №329-6 от 10.06.15. – для ИП на УСН. Закон №764-137 от 26.11.15 – для ИП на ПСН.	С 1-го января 2016г. по 31-е декабря 2020г.	Число персонала – не более 15 сотрудников в среднем за год

С 2015 года в налоговом законодательстве для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), введена нулевая ставка, т. е. предоставлена возможность не платить налоги.

Введены так называемые «налоговые каникулы для ИП».

В чем же суть этого нововведения?

Согласно принятым федеральным нормам начиная с 1 января 2015 года законодатели субъектов РФ могут устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, выбравших систему налогообложения либо УСН, либо ПСН и осуществляющих свою деятельность в таких сферах, как:

• производственная;
• социальная;
• научная;
• оказание бытовых услуг населению.

При этом виды предпринимательской деятельности, которые будут относиться к перечисленным выше сферам деятельности, устанавливаются соответствующими законами субъектов РФ. И если Ваши региональные власти не приняли решения о введении нулевой ставки, то, значит, и налоговых каникул для ИП в Вашем регионе не будет.

Более того, «налоговые каникулы для ИП» вводятся с момента регистрации и действуют только в течение двух лет, если деятельность ИП не прерывалась. Здесь важно не забывать, что регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной, как думают многие физические лица, бывшие ранее ИП.

Если Вы были предпринимателем раньше

Если Вы осуществляли предпринимательскую деятельность когда-то давно, потом ее прекращали, а теперь вновь хотите зарегистрироваться как ИП, то на Вас «налоговые каникулы» распространяться не будут.

Более того, если Вы зарегистрировались впервые после 1 января 2015 года, но региональный закон о введении «налоговых каникул для ИП» еще не был принят, то Вы также не сможете воспользоваться правом на освобождение от уплаты налогов.

Например, вы впервые зарегистрировались в качестве ИП в марте 2017 года и планируете заняться оказанием бытовых услуг населению. Если на момент Вашей регистрации в качестве ИП субъектом РФ не был принят закон о введении «нулевой ставки», то Вы не сможете применять «налоговые каникулы» в 2017 году, да и позже тоже.

Как заранее определить, относится ли предпринимательская деятельность ИП к бытовым услугам населения или нет

Если Вы — начинающий ИП и пытаетесь определиться с видом деятельности, который хотите осуществлять, и попасть под «налоговые каникулы» для ИП в 2017 году, то Вам необходимо:

1. прежде всего ознакомиться с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Кстати, заполняя заявление на регистрацию в качестве ИП, Вы также должны указать код вида деятельности или несколько кодов, если планируете осуществлять несколько видов, из этого Классификатора. И на сегодняшний день классификатор действует новый. Это ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2);

1. выбрать из Классификатора необходимый вид деятельности, который Вы будете осуществлять, и определить код этого вида деятельности (не менее 4 цифровых значений);
2. проверить наличие данного вида деятельности в перечне тех видов деятельности, по которым Вашими региональными властями введены налоговые каникулы для ИП на территории Вашего региона;
3. указать код выбранного вида деятельности в заявлении на регистрацию в качестве ИП и быть освобожденным от уплаты налога на 2 года, если на выбранный вид деятельности распространяются «налоговые каникулы».

Например, вы хотите заняться ремонтом обуви. Тогда по указанному выше Классификатору можно установить, что код этого вида деятельности будет 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи». И этот вид деятельности включен в раздел «S. Предоставление прочих видов услуг» в:

• класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;
• подкласс 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• группу 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи».

Более того, можно увидеть расшифровку искомого вида деятельности, т. е. что в себя включает группировка. Например, группа, в которую вошел найденный нами вид деятельности, включает в себя:

• ремонт обуви и кожаных изделий: ботинок, туфель, чемоданов и прочих подобных изделий;
• набойку каблуков;
• окраску обуви.

Таким образом, используя Классификатор, Вы сможете более точно определить вид деятельности, который планируете осуществлять, и выяснить, распространяются на данный вид деятельности «налоговые каникулы» или нет.

Какие условия устанавливаются для ИП на «налоговых каникулах»?

Как правило, вводя новую норму, которая облегчает нагрузку на плательщика, законодатели всегда выставляют какие-либо условия или ограничения. При введении «налоговых каникул» для ИП тоже не обошлось без сопровождающих данную норму ограничений:

1. по итогам налогового периода доля доходов, полученных при осуществлении деятельности в указанных выше сферах (т. е. на которые распространяется нулевая ставка), должна быть не менее 70 % от общего дохода, полученного ИП. Это основное условие, которое должны соблюдать ИП, применяющие и УСН, и ПСН в течение 2 лет. Особенно актуально это для тех ИП, которые совмещают режимы. Например, если ИП впервые зарегистрировался, но помимо деятельности на УСН с нулевой ставкой он применяет еще и ЕНВД;
2. региональными властями могут быть установлены ограничения по численности и доходу.

Что будет, если ИП во время «налоговых каникул» прекратит свою деятельность?

Если ИП на «налоговых каникулах» прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки или нарушит иные ограничения, установленные региональными законами, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором нарушены указанные ограничения.

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса …

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2019 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2019 году .

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2019 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Условия налоговых каникул для ИП от ФНС

План действий начинающего ИП должен быть таким:

Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2019 года. Тогда вы получите два полноценных года (2019-й и 2020-й) по нулевой ставке.

Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году обновлено: Апрель 12, 2019 автором: Все для ИП

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом .

Это могут быть сферы :

• научная;
• социальная;
• производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Содержимое страницы

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени , предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

1. Налоговые каникулы предоставляются только . Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем , то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
2. Налоговые каникулы предоставляются только для , перешедших на или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие , или , не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Налоговые каникулы для ООО

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для . Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер. В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Налоговый период

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2019 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2019 года, а второй год будет полным.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Отчетность для ИП на налоговых каникулах

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и , решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.