Как получить имущественный вычет у работодателя. Порядок получения налогового вычета через работодателя. Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

А не получить ли налоговый вычет на работе?

Какая в этом может быть выгода? Поговорим о возможности получения налогового вычета у работодателя. О том, какие в этом могут быть выгоды, а какие возможны недостатки этого способа возврата подоходного налога.

Российское законодательство дает возможность выбрать способ возврата подоходного налога. Вернуть НДФЛ можно через налоговую службу или же получить налоговый вычет через работодателя.

Давайте подробнее рассмотрим особенности метода получения возврата на работе. Как это лучше делать, и имеет ли смысл этим пользоваться?

Давайте для начала определимся, за что можно получить налоговый вычет. Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в следующих ситуациях:

• при покупке или строительстве недвижимости;
• при оформлении ипотечного кредита;
• при обучении или лечении, как своем, так и ближайших родственников;
• при наличии детей.

Есть и другие, но это самые популярные налоговые вычеты.

Как же можно оформить и получить положенные деньги? Вариантов всего два:

• можно вернуть всю сумму целиком по окончании налогового периода, то есть календарного года;
• или ж, можно получать вычет частям, каждый месяц с помощью работодателя.

Как видно, принципиальное отличие состоит именно в том, полностью или нет получает свой вычет налогоплательщик. Как же это работает на практике?

Рассмотрим пример. Путь некто Фролов в 2015 году купил квартиру и решил воспользоваться своим правом на налоговый вычет. И теперь у него есть два варианта.

Во-первых, наш Фролов может дождаться нового 2016 года, оформить декларацию 3-НДФЛ и со всеми документами отправиться в налоговую инспекцию. После проверки со стороны инспектора на личный счет ему переведут всю присужденную сумму одним платежом. И тут эта история заканчивается.

Есть второй вариант. Допустим, не хочет Фролов ждать новогодних праздников, что ж – это его право. И сразу после оформления сделки купли-продажи Фролов собирает те же самые документы на покупку квартиры за исключением декларации. И как в предыдущем варианте идет в налоговую инспекцию.

И уже через месяц он получает, нет, не деньги, а уведомление о праве на налоговый вычет с указанием присужденной ему суммы. С этим уведомлением он идет на работу и там пишет заявление о получении налогового вычета. И с этого момента товарищ Фролов перестает платить НДФЛ со своего заработка.

Итак, получается, что в первом случае налогоплательщик уплачивает НДФЛ в течение года, а по его окончании возвращает свои деньги обратно. Во втором же случае он просто перестает отчислять налог государству.

Для того чтобы вернуть подоходный налог через работодателя, да и через налоговую, тоже придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов.

Рассмотрим схему получения налогового вычета по месту работы. Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Далее мы подаем пакет документов в налоговую инспекцию. Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет. Идем с ним на работу, где пишем заявление о том, что хотим получать вычет. И после этого мы перестаем уплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.

Как можно заметить, необходимо минимум дважды посетить налоговую инспекцию, чтобы отнести пакет документов, и затем забрать уведомление через месяц. Тогда в чем же преимущества такого способа возврата НДФЛ? Или может быть, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше.

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов вы будете совершенно официально получать полный оклад без каких-либо отчислений.

Кстати, а давайте посчитаем. Помните, что наш Фролов купил квартиру в 2015 году? Пусть это произошло в апреле. Он сразу же собрал все документы и отнес их в налоговую инспекцию. Через месяц он пришел в бухгалтерию своего предприятия с уведомлением из налоговой и написал заявление на налоговый вычет. И это произошло в мае.

Пусть зарплата Фролова составляет 30 тысяч рублей. И ежемесячно с него удерживается подоходный налог 13% от этой суммы, то есть 3900 рублей. Ежемесячно на руки наш герой получает 26100 рублей.

А теперь после написания заявления с мая месяца Фролов будет получать на руки кругленькую сумму в 30 тысяч рублей. Это его чистый оклад.

Таким образом, его дополнительный доход за год составит 27300 рублей, то есть его подоходный налог, который он мог бы уплатить за последующие семь месяцев с мая по декабрь.

Преимущества очевидны. Нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет. Например, сразу же после покупки квартиры.

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя – вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия тоже не потребуется.

А теперь поговорим о недостатках.

Если вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия.

Но если это не секрет, то продолжаем разговор. Иногда можно заметить, что на работе возвращается меньше денег. Особенно это касается тех случаев, когда, например, квартира куплена не в самом начале года.

Давайте рассмотрим наш прошлый пример, но только теперь деньги будем возвращать через налоговую инспекцию.

Допустим, наш Фролов решил немного подождать с получением денег и вернуть всю сумму за 2015 год сразу – единым платежом. Поэтому пошел в налоговую инспекцию в начале 2016 года. И в этом случае он смог получить возврат 46800 рублей, то есть, весь подоходный налог, который был с него удержан за прошедший год.

Помните прошлый пример? Тогда доход у нашего Фролова у работодателя составил лишь 27300 рублей – только за те семь месяцев, которые прошли после сдачи им документов. Разница очевидна. И она составляет 19500 рублей.

Получается, что получать вычет на работе невыгодно?

Не совсем. Наш друг и товарищ Фролов может получить сумму в 27300 рублей через работодателя. А в начале 2016 года еще раз подать документы за прошедший год, но уже по полной программе, включая декларацию 3-НДФЛ. И после этого ему вернут положенные 19500 рублей.

Продолжаем. В каких случаях можно избежать повторного посещения налоговой? Выгоднее всего это сделать в самом начале наступившего года, чтобы уже в январе или начале февраля успеть принести все документы своему бухгалтеру.

Давайте продолжим наш пример. Немного разбогатевший в 2015 году Фролов, который получил уже первую часть имущественного вычета, решил продолжить возвращение НДФЛ и получить в 2016 году 100% возврат только на работе.

Именно поэтому он принес в самом начале года из налоговой инспекции подтверждение о том, что имеет право на возврат денег за покупку квартиры. И уже с января бухгалтерия не удерживает с Фролова подоходный налог.

Есть ли выгода? Пожалуй, да. Если заработная плата Фролова остается прежней, 30 тысяч рублей, то ежемесячный доход в 3900 рублей, за год выльется в 46800 рублей. Эту же сумму Фролов смог бы получить после окончания года, обратившись в налоговую инспекцию в 2017 году. В этом случае он бы получил удержанный в течение 2016 года свой подоходный налог единым платежом.

Как видите, все неоднозначно, и нужно каждую ситуацию рассматривать отдельно.

Также необходимо помнить еще об одной особенности возврата НДФЛ у работодателя. Разрешение налоговой инспекции на вычет дается лишь на один год. В случае если за текущий год вы не успели накопить полную сумму вычета и имеете право на перенос остатка на следующий период, всю процедуру оформления придется пройти в новом году заново.

В каких же случаях можно обратиться за вычетом к работодателю?

Мы рассмотрели примеры, когда налоговый вычет предоставлялся за покупку жилья. Такой вычет называют имущественным. И предоставляется он не только в случае покупки квартиры или комнаты, но также и дома, и даже земельного участка под строительство.

Но кроме возврата подоходного налога за покупку недвижимости можно обратиться к работодателю за получением других видов вычета:

• это может быть социальный вычет, если, например, у Фролова возникла необходимость оплаты обучения или лечения как своего, так и ближайших родственников;
• стандартный вычет, который предоставляется в случае наличия детей на попечении, либо присуждении льготных категорий, таких как ветеран Великой Отечественной войны, чернобылец, и ряд других;
• профессиональный налоговый вычет, если Фролов оказывает услуги по гражданско-правовому договору или получает гонорары за создание произведений искусств.

Как можно заметить, этот список включает в себя большинство ситуаций, когда в принципе предоставляется налоговый вычет.

И еще несколько жизненных вопросов. На скольких работах можно получать вычтет? Ведь есть случаи, когда человек работает на нескольких работах. Соответственно, на каждой с его заработной платы удерживается подоходный налог. И возникает закономерный вопрос: можно ли возвращать НДФЛ у разных работодателей?

С первого января 2014 года в Налоговом кодексе была прописана такая возможность. Так что теперь можно работать по совместительству в разных местах, получить уведомление на вычет и не платить налоги в пределах подтвержденной суммы. Единственное, нужно не забыть при получении уведомления у налогового инспектора написать заявление о том, на какой работе и какую сумму вычета необходимо предоставить.

Бывают и другие ситуации, когда, например, наш Фролов получал у себя на работе с мая имущественный вычет, а в сентябре неожиданно решил сменить место работы. Может ли он продолжить пользоваться налоговой льготой на новом предприятии?

На этот вопрос пока нет однозначного ответа. И в налоговой инспекции скорее всего предложат дождаться окончания календарного года, а затем оформить новое уведомление на следующий год, где уже будет указан новый работодатель.

Давайте подведем итоги. Оформление налогового вычета у работодателя обладает как плюсами, так и минусами. И только вам решать, какой способ возврата лучше выбрать:

• через налоговую службу с небольшой задержкой по времени, но зато получить на руки сразу существенную сумму;
• или через работодателя. Почти сразу после возникновения права на налоговую льготу, но небольшими ежемесячными прибавками к зарплате.

Самое главное, что этот выбор существует. А значит, вы можете подобрать для себя оптимальный вариант.

Налоговый вычет – право гражданина (налогового резидента РФ и налогоплательщика НДФЛ по ставке 13%) на уменьшение налогового бремени путем оформления возврата когда-то перечисленного в казну налога, неуплаты налога на законных основаниях. В статье расскажем про налоговый вычет через работодателя, рассмотрим этапы оформления процедуры получения.

Налоговый вычет от работодателя: что это?

За сотрудника предприятия налоговый агент (наниматель) ежемесячно делает отчисления с его заработков в счет осуществления налоговых обязательств. Если же работник имеет право на налоговый вычет, бухгалтерия работодателя не удерживает суммы НДФЛ с его заработной платы, и он получает на руки всю ее сумму целиком.

Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности. Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.

Какой вычет лучше: через работодателя или через налоговую

Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.

Сравнительная характеристика	Через налоговую службу	По месту работы
Срок подачи документов	Со следующего года, который идет за годом подписания акта приема-передачи или регистрации	В любой день после оформления права владения на жилье или подписания акта приема-передачи
Набор документов	Полный, включая 2-НДФЛ, 3-НДФЛ	Неполный, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны
Способы отправки документов	Лично, по почте (с описью), онлайн	Лично
Время рассмотрения	Камеральная проверка 90 дней	Камеральная проверка 30 дней
Время получения денег	Возврат средств через 30 дней по окончании проверки	Ближайший день зарплаты, с которого начнет действовать вычет
Выплата	Вся сумма перечисленного ранее НДФЛ за крайние 3 года	По частям, каждый месяц в сумме НДФЛ от зарплаты, пока не достигнет предельно возможной суммы
Подтверждение права на вычет	Не требуется	На начало каждого года

Особенности получения налогового вычета по месту работы

Возврат НДФЛ:

Особенность получения вычета по месту работы заключается в том, что сотрудник фирмы вправе использовать денежные средства сразу же, как оформит документы и отнесет их работодателю. В случае с ФНС, работнику нужно будет ждать 2-3 месяца, только потом получить средства. Зато ФНС перечисляет всю сумму целиком, а работодатель – частями, каждый месяц.

Процедура получения налогового вычета через работодателя

Этап 1. Сбор документов:

Набор бумаг для различных типов вычетов:

• Имущественный: документы, доказывающие, что сделка купли-продажи имела место (платежка, бумага о праве владения).
• На ребенка: свидетельство о рождении.
• На лечение: платежки, справки, выписанные на сотрудника, подавшего заявление.
• На обучение: документ об оплате, справки.

Этап 2. Подача документов в ИФНС:

Проверка бумаг продлится месяц, затем выдается разрешение на возврат средств.

Этап 3. Подача бумаг по месту работы:

С этого дня с доходов не будут больше удерживать 13%, пока предельно возможная сумма не будет перечислена обратно работнику. Он может получить вычет с месяца, в котором он принес все бумаги. Например, если они оформлены в мае, за апрель и март возврат действовать не будет.

Этап 4. Оформляем остатки:

Документы для оформления вычета при покупке жилья от работодателя

При покупке жилья:

1. заявление в ФНС по утвержденной форме;
2. свидетельство о праве владения (или акт приема-передачи);
3. договор купли-продажи;
4. платежный документ, доказывающий факт оплаты.

Когда жилье куплено в кредит по ипотечной программе:

1. ипотечный договор;
2. справка из банка о величине уплаченных процентов. Читайте также статью: → « ».

Пример расчета вычета у работодателя

Сотрудница Птичкина приобрела в январе 2016 года комнату за 1 550 тыс. руб, заемные средства не привлекались. В октябре она оформляет имущественный вычет через компанию, в которой трудится. Заработная плата Птичкиной составляет 230 тыс. руб в месяц.

• Сумма НДФЛ за месяц:

230 000 * 13% = 29 900 руб.

• Размер имущественного вычета:

1 550 000 * 13% = 201 500 руб.

• В 2016 году вычет у Птичкиной будет учитываться до окончания календарного года, сумма НДФЛ будет равна:

29 900 * 3 мес. = 89 700 руб – это меньше положенных ей 201 500 руб.

Ей придется оформлять вычет еще на новый календарный год, процедура займет месяц. А по прошествии февраля, марта и апреля 2017 года, сотруднице останется получить еще 22 100 руб. В итоге, вычет предоставляется:

• с октября по декабрь 2016г.,
• с февраля по апрель 2017г.

Вычет у работодателя при смене места работы

Под переменой рабочего места понимается:

• уход с предыдущей работы,
• реорганизация компании.

На сегодняшний день нет ограничений на получение вычета по налогу при перемене места работы в течение года. Вычет оформляется у нанимателя как обычно, а в случае увольнения документы на вычет отдаются в бухгалтерию нового работодателя. Единственное, придется заново обратиться в ИФНС и попросить составить уведомление о наличии права на вычет.

Повторное заявление в том же календарном году оставить в ФНС нельзя, нужно ждать следующего года.

Вычет на работе по совместительству

До 2014г. получить вычет по налогу от двух работодателей одновременно было нельзя, однако на сегодняшний день такая возможность предусмотрена законодательством, причем в отношении любого типа вычета. Главное условие – сотрудник должен быть официально трудоустроен, и он должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Чтобы оформить имущественный вычет по двум местам работы, нужно при составлении заявления сделать пометку о том, в каких пропорциях распределить сумму вычета между работодателями.

Законодательные акты по теме

Следует изучить такие документы:

Документ	Название
п. 3 и п. 4 ст. 80 НК РФ	О подаче документов на налоговый вычет в ИФНС по месту прописки
п. 2 ст. 88 НК РФ	О 3-месячном сроке камеральной проверки поданных в ИФНС на налоговый вычет документов
п. 6 ст. 78 НК РФ	О сроке возврата (1 месяц) ранее уплаченных в счет налога средств
Письмо Минфина от 18 мая 2015 года № БС-4-11/8256	О сроке (месяц) камеральной проверки документов на налоговый вычет у работодателя
Письмо Минфина РФ от 21 марта 2016 года № 03-04-06/15541	О том, что с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ сразу по предоставлении заявления и уведомления от ФНС
п. 8 ст. 220 НК РФ	О праве сотрудника получить налоговый вычет по любому месту работы или сразу по нескольким
Письмо Минфина РФ от 6 октября 2016 № БС-4-11/18925	Утверждение форма заявления на имущественный вычет у двоих работодателей
Письмо УФНС по г. Москве от 09 августа 2006 № 28-10/71501,	О том, что подать повторное заявление на налоговый вычет в ФНС при смене работы станет возможным только с нового календарного года

Типичные ошибки при оформлении

Ошибка №1. Ожидание окончания налогового периода, чтобы подать заявление на имущественный вычет.

Уведомление можно подать в любое время, и перечисления денег на счет не придется ждать до окончания периода.

Ошибка №2. Нельзя заполнять заявление на вычет при покупке жилья в середине года.

Можно обратиться за вычетом и в середине года, остаток от полагающейся налогоплательщику суммы за прошлые месяцы будет получен в новом году через ИФНС.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я работаю не по трудовому договору, а по гражданско-правовому соглашению, могу ли я требовать налоговый вычет у руководителя своей компании?

Нет, сотрудник должен быть трудоустроен по трудовому договору, чтобы иметь возможность реализовать свое право на любой вычет.

Вопрос №2. Я работаю на полставки, могу ли я просить работодателя оформить мне налоговый вычет?

Да, продолжительность рабочего дня в данном вопросе роли не играет.

Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% - потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета - у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Размер государство ограничивает:

• для жилья, купленного до 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
• для жилья, купленного после 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке - в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет - куда обращаться? У вас два варианта:

• получить вычет в ИФНС по месту жительства;
• получить вычет у работодателя;

Читайте ниже - как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию - но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год - до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.

Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере - 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога - «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой - исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 - 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог - Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.

Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

1. работник покупает жилье - важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, - он может реализовать право на вычет у работодателя;
3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме работодателю о предоставлении налогового вычета;
7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей - согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально - для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию - на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы - например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

• паспорт получателя имущественного вычета - учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• договор покупки жилья;
• документы, подтверждающие оплату приобретения;
• для ипотечного жилья - договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
• если проводилась отделка или достройка жилья - то подтверждающие затраты документы;
• заявление на получение уведомления для работодателя - бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список - чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное - то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке - вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд - поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Как известно, налоговые резиденты РФ, самостоятельно решившие свой жилищный вопрос, имеют прав вернуть часть затраченных на покупку или строительство жилья средств в виде налогового вычета . Напомним, что он равен стоимости купленной или построенной недвижимости, но не должен превышать 2 млн руб. То есть максимальный размер государственной «компенсации» соответствует 13-процентному налогу с указанной суммы и составляет 260 тыс. руб.

Получить преференцию от государства можно двумя способами: либо через налоговую инспекцию, либо - через работодателя . До недавнего времени налогоплательщики отдавали предпочтения первому способу, позволяющему вернуть разом всю сумму налогов, уплаченных за предыдущий налоговый период (год). Но с 2014 года были подкорректированы правила предоставления налогового вычета по месту работы, что заметно повысило привлекательность этого варианта.

Плюс первый: скорость

Первое преимущество - через работодателя налоговый вычет можно получить значительно быстрее, чем через налоговую инспекцию.

Дело в том, что налоговики вернут налоги только по завершении года, в котором была куплена или построена недвижимость. То есть получив от застройщика квартиру по акту приема-передачи или зарегистрировав в Росреестре право собственности на приобретенное на вторичном рынке жилье, надо терпеливо ждать наступления следующего года. И лишь затем отправляться в налоговую инспекцию по месту прописки для подачи документов на вычет. (На практике поход в УФНС обычно откладывается до февраля, так как в первые недели года еще недоступны образцы новой налоговой декларации).

Налоговый вычет: тонкая настройка Смогут ли супруги получить свои налоговые вычеты вместе? Когда пайщику ЖСК обращаться в налоговую? Можно ли вернуть часть процентов, выплаченных >> Подав пакет документов (см. справку БН ), необходимо вновь настроиться на длительное ожидание - на проверку закон отводит три месяца. Если налоговый инспектор вынесет положительный вердикт, то в течение 30 дней на указанный налогоплательщиком счет вернутся выплаченные им налоги. Предположим, право собственности на приобретенную квартиру было зарегистрировано в мае 2014 года. В лучшем случае получения вычеты придется ждать год - до мая 2015-го.

Вариант с получением вычета через работодателя более быстрый: в налоговую инспекцию можно обращаться сразу после того, как на руках у покупателя окажутся документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Так, в приведенном выше примере человек может передать налоговому инспектору заявление о получении вычета уже в мае 2014-го.

Проверка документов тоже займет гораздо меньше времени - всего месяц. По ее итогам налогоплательщику вручат уведомление для работодателя на предоставление налогового вычета, которое он вместе с заявлением должен представить по месту работы.

К слову, бухгалтерия не имеет права не принять документы, даже если они поданы в день выплаты зарплаты и НДФЛ уже удержан. Вычет предоставляется с того месяца, в котором сотрудник принес заявление, разъяснило Министерство финансов в письме от 27.06.14 № 03-04-05/31208. Сумму налога, излишне удержанного за месяц, когда работник принес заявление, придется вернуть (ст. 231 НК РФ).

В нашем примере налог перестанут удерживать уже с мая 2014 года, и, соответственно, зарплата покупателя недвижимости увеличится на 13%.

Проверка документов на получение вычета через работодателя длится всего месяц, а через налоговую инспекцию - три. В случае ошибки придется все начинать заново

Относительно того, может ли работодатель сделать перерасчет и вернуть налоги, перечисленные в бюджет за предшествующие месяцы (в нашем примере - за январь-апрель), единого мнения нет. Состоявшиеся в прошлом году в разных федеральных округах суды пришли к выводу, что налоговый вычет по месту работы может предоставляться с начала календарного года, независимо от того, в каком месяце работник получил уведомление из инспекции и передал его работодателю. Однако в письме Минфина РФ от 04.03.13 № 03-04-06/6393 утверждается, что налоги перестают удерживать только с момента передачи уведомления работодателю.

Плюс второй: простота

Второй привлекательный момент - простота оформления налогового вычета по месту работы. Для его получения нет необходимости заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. (Кстати, справиться с этим документом самостоятельно могут далеко не все граждане, поэтому многие консалтинговые компании предлагают за небольшие деньги свои услуги.) Достаточно обратиться в налоговый орган с заявлением о намерении получить налоговый вычет через работодателя, приложив к нему копии документов, подтверждающие право на приобретенное или построенное жилье и связанные с этим расходы. Через месяц в УФНС выдадут уведомление, которое необходимо будет предоставить по месту работы.

Дальше дело пойдет еще проще. Если за год не удалось вернуть налоговый вычет в полном объеме, то остаток переходит на следующий налоговый период. Для продолжения выплат налогового вычета по месту работы в январе придется еще раз обратиться в налоговую инспекцию - за новым уведомлением. Но весь пакет документов еще раз нести в УФНС нет необходимости, достаточно будет написать заявление на получение уведомления и предоставить справку 2-НДФЛ, по которой налоговый инспектор сможет сделать вывод о вычете, использованном в предыдущем году.

Плюс третий: со всех разом

С начала 2014 года правила стали лояльнее к налогоплательщику - теперь он при желании может получать имущественный вычет сразу как на основном месте работе, так и в компаниях, в которых трудится по совместительству. Главное условие - чтобы человек был зачислен в штат и получал «белую» зарплату, с которой выплачивал в бюджет 13-процентный налог.

В таком случае в заявлении в налоговую инспекцию необходимо указать, какие компании будут предоставлять налоговый вычет, а также суммы, в пределах которых ожидается получение вычета от каждого работодателя.

Представим, что человек, работающий в двух компаниях, купил квартиру за 3 млн руб. и получил право на налоговый вычет в размере 2 млн руб. Он может разделить эту сумму между работодателями пропорционально размерам заработка. Предположим, по основному месту работы вычет будет определен в размере 1,5 млн руб., а остальные полмиллиона - в компании, с которой работник сотрудничает по совместительству. Орган УФНС в этом случае выдаст два уведомления - для каждого работодателя свое с указанием суммы вычета. Но превышать ее нельзя: если годовой заработок сотрудника на данном месте работы окажется больше вычета, указанного в документе, то с разницы будет удержан НДФЛ.

Минус первый: не все включено

Однако в получении вычета на работе есть некоторые минусы. К примеру, этот способ доступен только тем, кто трудится в штате предприятия (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2011 № 03-04-05/3-451). Если же покупатель квартиры выполняет работы по договору подряда, авторскому соглашению или в рамках иной гражданско-правовой сделки, он не может получить вычет у заказчика.

Существенный недостаток получения налогового вычета через работодателя в том, что при увольнении или переходе на новую работу процесс на время прерывается

Но выплаченные с полученного по гражданско-правовым договорам вознаграждения налоги все же можно вернуть в рамках имущественного вычета. Для этого надо будет пойти по «длинному пути»: дождаться начала следующего года, заполнить налоговую декларацию и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Минус второй: начинай сначала

Если человек в течение года по любой причин сменит место работы, то процесс получения вычета прервется. Дело в том, что уведомление из налоговый - документ адресный, предназначенный конкретному работодателю, он не может быть передан другому юридическому лицу. Чтобы продолжить получать вычет, покупателю недвижимости придется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении уведомления для нового работодателя.

Новое уведомление придется получить также в случае вынужденной смены работодателя. Например, если бывшее место работы ликвидировано или реорганизовано. Однако если человек переведен в другое подразделение организации, то подтверждать право на вычет не надо.

В конце 2014 года Минфин России разослал письмо от 05.11.14 № 03-04-06/55651, в котором разъяснил еще один нюанс. Работодатель не обязан предоставлять уволенному работнику имущественный налоговый вычет до окончания года, даже если выплачивает ему пособие, облагаемое НДФЛ. Ведь с момента разрыва своих отношений он больше не является его работодателем.

В целом перечисленные плюсы перевешивают минусы. Тем более что при желании оба способа получения налогового вычета - через налоговую инспекцию и через работодателя - можно скомбинировать.

Текст: Елена Денисенко Коллаж: Владимир Щербаков

Порядок получения налоговых вычетов при покупке недвижимости предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, поэтому необходимо ежегодно изучать действующие законы. Рассмотрим порядок получения налогового вычета в 2019 году у работодателя.

Особенности получения вычета у нескольких работодателей

Необходимость обращения за предоставлением имущественных налоговых вычетов к нескольким работодателям может возникнуть в следующих ситуациях:

1. трудовые отношения с несколькими работодателями;
2. изменение места работы в течение календарного года.

Для получения вычета у нескольких работодателей необходимо получить в налоговом органе уведомление подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, выданное на каждого работодателя.

После этого нужно обратиться к каждому из работодателей с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и выданным в адрес этого работодателя уведомлением.

В случае смены места работы необходимо получить новое подтверждение в налоговом органе на нового работодателя. В этом случае оригинал уведомления останется у указанного в нем работодателя, то есть при увольнении его не возвращают. В то же время в случае, если этот работодатель будет производить какие-либо начисления (например, премии) в вашу пользу после расторжения трудового договора, он будет исчислять и удерживать НДФЛ, так как действие уведомления прекращается со дня, следующего за днем увольнения.

Подготовлено "Персональные права.ру"