Налоговый вычет по ндфл на падчерицу. Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке. Вычеты для работника - плательщика алиментов

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака . Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты. То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
2. опекуны и попечители;
3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем .

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка. Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета , вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Родной отец ребенка будет обладать правом на вычет на том основании, что он участвует в его материальном обеспечении посредством уплаты алиментов.

Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

• свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
• справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
• справку об уплате алиментов на этих детей,
• свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
• справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

• соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
• исполнительный лист об их уплате.

Когда решено обращаться не к работодателю, а в ФНС, потребуется также заранее взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

• он официально женат на маме ребенка,
• он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди . Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.

В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.

Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью , родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:

• умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
• достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года – налогового периода),
• достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Как только дети жены от прошлого брака достигают совершеннолетия, право на вычет теряется и для мамы, и для ее нового мужа. Тем не менее, сохраняется возможность получения вычетов на совместных детей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393	О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ	О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ	О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка
Письмо Минфина от 6 мая 2008 года № 03-04-06-01/118	О невозможности переноса налогового вычета на ребенка на следующий год и возможности его переноса в продолжение налогового периода
ст. 78 НК РФ	О возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налога
ст. 218 НК РФ	О предоставлении работодателем как налоговым агентом стандартного налогового вычета на ребенка
Письмо Минфина РФ от 3 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96	О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка обоим родителям, если он находится у них на содержании
ст. 48-49 СК РФ	Об установлении отцовства, если отец ребенка не состоит в официальном браке с его матерью
Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-131	Пояснения относительно подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46762	О предоставлении супругам налоговых вычетов на детей от нынешнего и предыдущего брака
ст. 80 СК РФ	Об обязанности родителей содержать своих несовершеннолетних детей
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2017 года № 03-04-06/4988	О том, что стандартный налоговый вычет не суммируется с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида
Гл. 16 СК РФ	О соглашении об уплате алиментов

Типичные ошибки

Ошибка: Признание в целях получения стандартного вычета совместных детей как первых, а ребенка от предыдущего брака – как второго по очередности.

Дата публикации: 12.04.2013 15:08 (архив)

Вопрос : Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок). Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных правил такого подсчета.

Ответ : По мнению Минфина России, чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). Таким образом, первый ребенок - это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика.

По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также:
- подопечные дети;
- умершие дети;
- неусыновленные дети супруга от другого брака.

Очередность детей в этом случае также определяется по датам их рождения. Более того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет).

Право на вычет по таким детям не зависит от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которые также получают стандартный вычет на этих детей.

Рассмотрим также ситуацию, когда родители не состоят в зарегистрированном браке, но имеют детей от предыдущих браков.

Вопрос : У женщины трое детей, двое из них от первого супруга, а один ребенок - от второго. Женщина не получает алименты на содержание детей от первого брака, которые проживают совместно с ней и ее вторым супругом, а также находятся на их общем иждивении. Налоговый орган отказал второму супругу в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей, аргументируя тем, что он их не усыновил. На основании ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ могут получать и супруги родителей. Какими документами можно подтвердить право второго супруга на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей?

Отве т: Из вопроса следует, что дети супруги от первого брака проживают совместно с супругами и находятся на их общем иждивении.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Общие положения

Пример 2

У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме - 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.

Необходимые документы

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

• заявление в произвольной форме на имя работодателя;
• свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
• свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
• справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
• заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

Порядок действий для получения вычета отчимом

За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

1. Пишет заявление в свободной форме.
2. Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
3. При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.

По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от ). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.

Как уточняет Минфин в письме от , если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Если работник не успел написать заявление в текущем году, он оформляет возврат НДФЛ в налоговой. Для этого нужно добавить к подтверждающим документам справку о доходах и заполнить декларацию.

Пример 3

В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

Итоги

1. Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка , если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
2. Чтобы иметь право на льготу , брак должен быть заключен официально.
3. При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Министерство финансов просит принять во внимание факт, что вторая супруга мужчины имеет право получения стандартного налогового вычета на его ребенка от первого брака. Но он должен, находясь во втором браке, платит алиментные выплаты на своего ребенка. Они входят в совместный доход супругов, отца ребенка и его второй супруги.

Она принимает участие в содержании ребенка, поэтому ей положен вычет на ребенка. Норма предусмотрена в указаниях письма вышеуказанного органа № 03-04-05/14393.

Основные моменты

Российские граждане наделены правом получения стандартного налогового в продолжение налогового периода.

Он приравнивается календарному году сообразно положениям , поэтому налоговый период совпадает с началом года.

Гражданам СНВ предоставляется на каждого ребенка каждый месяц, о чем отмечено в указаниях .

Что это такое

Под понятием «налоговый вычет» подразумевается некая денежная сумма, на которую уменьшается налог НДФЛ. Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ.

Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.

При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю. С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.

Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.

СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода. Норма установлена письмом Минфина от 6 мая 2008 года.

Указанная мера допускается, если в отдельные месяцы налоговый резидент не имел доход. СНВ подлежит накоплению с последующим предоставлением при условии возобновления поступления , облагаемого налогом НДФЛ в размере 13%.

В соответствии с указаниями , излишне уплаченная в качестве налога НДФЛ сумма, подлежит возврату налогоплательщику.

Он должен подать заявление в территориальный отдел ФНС, оформленное на специальном бланке. Как правило, ФНС возвращает ее в продолжение одного месяца, отсчитываемого со дня подачи заявления.

Кто может претендовать

На получение СНВ вправе претендовать физические лица, являющиеся налоговым резидентом Федерации. Они должны уплачивать с получаемых доходов налог НДФЛ в размере 13%, что предусмотрено указаниями статьи 210 НК.

В число лиц, наделенных правом на получение СНВ, входят:

1. Родители, родителя.
2. Приемные родители, супруг приемного родителя.
3. или .

Если налогоплательщик не воспользовался своим правом на СНВ в продолжение налогового периода или он получил вычет не в полном объеме, то по истечению года он может обратиться в территориальный отдел ФНС по .

Налоговый вычет на детей во втором браке

Подача заявления осуществляется при либо рождении в семье первого ребенка.

Если в последующие годы рождается второй либо очередной ребенок, то налогоплательщик сдает копии свидетельства об их рождении с заявлением на предоставление вычета.

Территориальный отдел ФНС рассматривает заявление на протяжении 3 месяцев. Он принимает окончательное решение о предоставлении СНВ либо отказе в удовлетворении просьбы заявителя после осуществления проверки сведений.

Разведенные супруги прилагают к заявлению либо , оформленное в нотариальном порядке об уплате алиментов. Каждый из них подает заявление своему работодателю, который должен предоставить СНВ.

С какими трудностями предстоит столкнуться

Минфин в своем письме разъяснил, что СНВ предоставляется супругам как на детей от предыдущего брака, так и нынешнего.

Законодатель наделил правом получения СНВ отчима и мачеху ребенка при условии нахождения их в официальном браке с матерью либо отцом ребенка. Содержание детей от предыдущего брака подтверждается документом об уплате алиментов.

Как правило, проблемы возникают при определении общего числа детей в семье при нахождении размера СНВ. Чтобы правильно выстроить очередность детей надлежит учесть дату их рождения.

Если у супругов или одного из них имеется ребенок, рожденный в первом браке, то совместный ребенок, рожденный во втором браке, считается вторым ребенком.

При этом не берется во внимание факт получения на старших по возрасту детей СНВ, он входит в общее число детей.

Сообразно указаниям Федерального закона свидетельство о рождении не только подтверждает факт появления его на свет, но и дату, место его рождения. Акт был издан 15 ноября 1997 года под номером 143-ФЗ.

Видео: налоговый вычет на работе

Важные нюансы

Сообразно указаниям родители должны содержать своих не достигших совершеннолетия детей. Они должны самостоятельно определить порядок и форму содержания детей, поэтому родители вправе заключить соглашение, заверенное в нотариальной конторе.

Стандартный налоговый вычет на детей не подлежит суммированию с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида, о чем отмечено в письме от 2 февраля текущего года.

Родитель имеет право получить вычет в размере 12 000 рублей, несмотря на то, что у него есть здоровые дети, рожденные до ребенка-инвалида.

Предоставление СНВ прекращается, если ребенок:

В первых двух ситуациях вычет предоставляется в полном объеме в текущем году, но его предоставление прекратится с наступлением нового налогового периода.

В последнем случае вычет прекращается с месяца окончания обучения, пот подтверждается дипломом.

По достижению ребенка от первого брака полных 18 лет отец и его вторая супруга теряют право получения на него вычета.

Но они могут его получать на совместных детей, рожденных во втором браке. В зависимости от даты рождения они могут быть вторыми, третьими, поэтому родителям полагается вычет в установленном законодателем размере.

Если у налогоплательщика существует несколько оснований на получение СНВ, то он может применить вычет большего размера.

Например, он трудится на двух предприятиях по основному месту работы и совместительству.

Потеря правового положения супруги либо супруга лишает возможности получения СНВ на детей, рожденных в первом браке.

При этом из очередности детей исключаются дети, рожденные в первом браке, поэтому изменяется порядок предоставления налогового вычета и установление числа детей.

Что касается вычета на детей от второго брака, то он сохраняется. Но его размер может стать меньше. Например, родители во втором браке имели одного ребенка, от предыдущего брака.

Родители были наделены правом получения СНВ на двоих детей, после развода каждый из них будет получать вычет на одного ребенка.

Законодательная база

Вопросы относительно регулирования системы налогообложения предусмотрены , который был опубликован 31 июля 1998 года.

Сообразно его указаниям в пределах Федерации установлены налоги и сборы на федеральном, региональном и местном уровнях.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется на основе указаний статьи:

установление отцовства в судебном порядке соглашения об уплате алиментов

Федеральный закон:

Номер	Описание
Он издан 27 декабря 1991 года под номером 2118-1. Акт действует в последней редактуре от 29 июля 2004 года	. В нем заложены общие принципы построения системы налогообложения в РФ. Даны определения налога, сборов и обязательных платежей, государственной пошлины. Его указаниями установлены права и обязанности, ответственность налоговых резидентов Федерации
Акт издан 11 ноября 2003 года под номером 139-ФЗ	, а также о признании утратившими силу актов законодательства РФ в части налогов и сборов
Акт был издан 21 ноября 2011 года за номером 330-ФЗ	и признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов РФ
От 23.11.2015 № 317 ФЗ	. В нем отмечено, что предоставление стандартного вычета НДФЛ на ребенка работников с текущего года будет осуществляться по новым правилам. Соответственно его указаниям увеличен максимальный порог суммы, не подлежащей налогообложению до 350 000 рублей

Нормативно-правовые акты субъектов Федерации:

Нормативно-правовые акты муниципальных образований:

И в добавление к вышесказанному следует заметить, что алиментные выплаты подтверждают факт обеспечения ребенка его вторым родителем.

Если они не выплачиваются родителем, то сообразно письму Минфина № 03-04-06-01/117 налоговый вычет ему не предоставляется.

Каждый родитель должен заботиться о своем ребенке, что позволит ему получать от государства соответствующие льготы.

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

1. Единственному родителю.
2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

• или свидетельство о смерти другого родителя;
• или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973 , от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
• или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
• или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

• или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
• или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

• у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
• облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка - 2018

Стандартный вычет распространяется на:	Размер вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя	12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Способы получения вычета 1. Получение вычета у работодателя Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются: свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); свидетельство о регистрации брака; справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид); справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ). 2. Получение вычета в налоговой инспекции Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для этого в инспекцию нужно подать: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере; копии документов, подтверждающих право на вычет; заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет; справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

100 882 просмотра