В математическом выражении это процентное отношение прибыли к активам банка, позволяющее судить о том, насколько качественно осуществляется управление банковскими активами.
Расчет доходности активов банка
Доходность активов рассчитывается по формуле: где:P — балансовая прибыль;
A — сумма активов за отчетный период.
Модификация вышеприведенной формулы позволяет рассчитать доходность только на основании активов приносящих прибыль:
Анализ доходности активов
Анализ доходности активов банка позволяет:- определить структуру и размер доходов;
- оценить динамику доходов;
- выявить операции, приносящие максимальную прибыль;
- рассчитать доход на единицу актива;
- выявить факторы, влияющие на общий размер дохода;
- оценить потенциал банка.
- процентные
- беспроцентные
Анализ процентных банковских доходов проводится по следующему алгоритму:
- определение темпов увеличения объемов активов, благодаря которым формируется процентный доход, и анализ их структуры;
- сравнение полученных показателей с темпами увеличения доходов от использования соответствующих активов;
- анализ используемой ссудной процентной ставки с учетом рыночной конъюнктуры, условий и размеров предоставляемых ссуд, инфляционных процессов, а также рисков.
Классификация активов по доходности
В структуре банковских активов выделяют две группы: не приносящие доход и приносящие. Активы приносящие доход:- ценные бумаги;
- предоставленные кредиты;
- лизинговые операции;
- факторинг.
- кассовая наличность;
- денежные средства на корреспондентских счетах;
- беспроцентные ссуды;
- банковские резервы;
- основные средства банка;
- просроченные ссуды («безнадежные долги»);
- дебиторская задолженность, а также ряд других активов.
Определение
Рентабельность активов (return on assets , ROA ) - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами. В отличие от показателя " собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Поэтому он менее интересен для инвесторов.
Расчет (формула)
Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е сальдо баланса организации):
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы
В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Часто, чтобы получить более наглядное, процентное соотношение в формуле используют умножение на 100. В этом случае показатель также можно интерпретировать как "сколько копеек приносит каждый рубль, вложенный в активы организации".
Для более точных расчетов в качестве показателя "Активы" берется не значение на конкретную дату, а среднее арифметическое значение - активы на начало года плюс активы на конец года делят на 2.
Чистая прибыль организации берется по данным "Отчета о прибылях и убытках", активы - по данным Баланса.
Если расчет производят не за год, а за другой период, то для получения результата в сопоставимом с годовым виде используется формула (в частности, в программе "Ваш финансовый аналитик"):
Рентабельность активов = Выручка*(365/Кол-во дней в периоде)/((Активы на начало + Активы на конец)/2)
Нормальное значение
Рентабельность активов сильно зависит от отрасли, в которой работает предприятие. Для капиталоемких отраслей (таких, как например железнодорожный транспорт или электроэнергетика) этот показатель будет ниже. Для компаний сферы услуг, не требующих больших капитальных вложений и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет выше.
Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка. Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку их повышение означает рост прибыли банка. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь - чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.
С точки зрения доходности активы делятся на следующие группы:
Активы приносящие доход (работающие), - краткосрочные и среднесрочные ссуды; средства, вложенные в операции с ценными бумагами; валютные операции;
Активы, приносящие менее значимые (незначительные) доходы - факторинговые форфейтинговые услуги; лизинг; участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур; средства, размещенные на корсчетах в банках не имеющие постоянной доходности, но, которые могут, при определенных обстоятельствах, приносить доход - просроченные ссуды (в рублях и валюте); векселя, неоплаченные в срок и опротестованные; денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте); они представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, является важнейшей задачей анализа активов данной группы;
Активы, не приносящие доходов, - средства, отвлеченные в расчеты резервы, в том числе на счетах в Центральном Банке внутрибанковские расчеты дебиторская задолженность;
Прочие активы - имущество банка и его расходы.
Основные средства банка в отличие от основных средств предприятия не являются производительными в принятом смысле этого слова, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.
После группировки активов, необходимо определить: удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка; их динамику; размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств; активы с наибольшей доходностью и их отношение к сумме всех привлеченных средств; абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход (отношение доходных активов на конец периода к доходным активам на начало периода, а также отношение удельного веса доходных активов в суммарных на конец периода к удельному весу доходных активов на начало).
Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых отчетов на начало и на конец периода как средняя арифметическая величина. Основными видами доходов Сбербанка являются доходы, полученные в виде процентов от следующего: ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям); ссуд, размещенных в кредитных организациях; совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом; переоценки иностранной валюты; комиссионных доходов.
Из общей суммы прироста доходов Сбербанка РФ за 2006 г., которые увеличились по сравнению с предшествующим годом в
1,5 раза, основная их часть была получена за счет роста доходов от кредитных операций.
1. Наиболее быстрыми темпами росли доходы от предоставления ссуд клиентам - некредитным организациям, т.е. физическим и юридическим лицам. За период с 1 января 2006 г. по 1 января 2007 г. объем ссуд, предоставленных физическим лицам увеличился в 1,9 раза, а удельный вес доходов, полученных за счет этого актива, составляет в банке 88,3%.
2. Сберегательный банк РФ получен также доход от размещения своих средств в других кредитных организациях. В современных условиях роль межбанковского кредитования как основного инструмента управления рублевой ликвидностью существенно возросла. Хотя уровень межбанковских ставок остается более низким, чем ставки и показатели доходности других финансовых инструментов, тем не менее у отечественных банков пока мало альтернативных инструментов управления своей ликвидностью.
3. Доля доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов банка снизилась с 15,8% на 1 января 2006 г. до 10,2% на 1 января 2007 г. по причине сложившегося уровня доходности на рынке ценных бумаг, а также значительных темпов роста доходов от кредитов. Сокращение доли процентных доходов от вложений банков в долговые обязательства (как государства, так и корпоративных клиентов) обусловлено снижением функциональной макроэкономической роли рынка ОФЗ в качестве источника финансирования бюджета, инструмента проведения денежно кредитной политики государства, а также снижением его роли как спекулятивного сегмента отечественного финансового рынка, что, в свою очередь, ведет к снижению реальной (с учетом инфляции) доходности данных инструментов (в конце 2001 г. она была нулевой, а сегодня составляет порядка нескольких процентов). Сегодня рынок ОФЗ в основном осуществляет свои функции инструмента управления ликвидностью, а также индикатора стоимости кратко- и среднесрочных безрисковых заимствований.
Необходимо также учитывать, что доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов. При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учет накопленного процентного (купонного) дохода уплаченного и полученного ведется отдельно, а при определении доходов/расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги разница между уплаченным при покупке ценной бумаги купоном и полученным доходом относится на счета по учету доходов и расходов от перепродажи.
4. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, являются достаточно стабильными у отечественных коммерческих банков и вполне высокими. В Сберегательном банке РФ основная их часть получена в виде чистых доходов от операций с иностранной валютой (увеличились по сравнению с 1 января 2006 г. по 1 января 2007 г. на 7,7 млрд руб.). Другие доходы от операций с иностранной валютой, наоборот, существенно снизились (от переоценки иностранной валюты они составили на 1 января 2007 г. отрицательную величину). Это объясняется тем, что ситуация с валютными операциями в структуре российского финансового рынка сегодня такова, что обороты конверсионных операций рубль / доллар, проводимых банком существенно понижаются. Предсказуемая динамика валютного курса рубля в значительной степени сужает возможности проведения спекулятивных конверсионных операций. При этом в значительной степени растут доходы банков от проведения прямых межбанковских конверсионных операций, минуя биржевой сегмент валютного рынка.
6. Размер комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (по кассовым операциям, по операциям инкассации, расчетным операциям, выданным гарантиям, другим операциям), включаемым в статью «Другие полученные доходы», напрямую зависит от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций, других факторов. Ускоренный рост комиссионных операций банка определил существенное увеличение объема полученных за год комиссионных доходов с 54 241 688 тыс. руб. до 73 540 209 тыс. руб. или в 1,6 раза.
В ходе проведения анализа совокупных доходов банка, осуществляемого в разрезе классификации, принятой в Отчете о прибылях и убытках (форма 102), необходимо также: выяснить причины появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения), получаемых ранее; определить надежность доходов, стабильность и возможность сохранения их в перспективе; выявить долю нестабильных и неординарных доходов, а также доходов с повышенным риском.
При этом следует иметь в виду, что относительно стабильным, в современных условиях являются процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой. К нестабильным относятся доходы от операций с ценными бумагами и от нестандартных (нетрадиционных) операций.
Ликвидность активов
Ликвидность активов означает их способность быстро обращаться в наличность. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности, неликвидные. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность.
1. В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ).
2. К ликвидным активам могут быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов); средства на корсчетах и в расчетах в российских и в зарубежных банках стран, входящих в «группу развитых». Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.
3. Активы среднесрочной ликвидности включают кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней, а также инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком.
4. Активы долгосрочной ликвидности включают следующие активы: все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте сроком свыше 180 дней; средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком; размещенные банком средства в депозиты, в том числе, в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.
5. Неликвидными являются следующие активы: просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.
Материал из сайт
Что такое рентабельность активов предприятия
Рентабельность активов
(Return on Assets, ROA) – относительный показатель эффективности деятельности предприятия, используется при анализе финансовой отчетности , для оценки доходности и прибыльности организации.
Рентабельность активов – финансовый коэффициент , характеризующий отдачу от использования всех активов организации, эффективность использования имущества, позволяющий оценить качество работы финансовых менеджеров. То есть, показывает, сколько чистой прибыли в расчете на денежные единицы приносит каждая единица активов , имеющихся в распоряжении компании. Другими словами: сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации.
Коэффициент рентабельности представляет интерес: для инвесторов, кредиторов, руководителей и поставщиков. С помощью коэффициента ROA можно проанализировать способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала. Return on Assets связан с такими категориями как финансовая надежность предприятия, платежеспособность, кредитоспособность, инвестиционная привлекательность, конкурентоспособность .
Как рассчитывается коэффициент ROA
Рентабельность активов определяется как частное от деления чистой прибыли (или убытков), полученной за период, на общую величину активов организации за период.
ROA = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 – налоговая ставка)) / активы предприятия *100%.
Как видно из формулы, отображается вся прибыль предприятия до выплаты процентов по кредиту. А потом к сумме чистой прибыли добавляется сумма вычтенных процентов с учётом налога. Платежи за пользование заемными средствами относятся к валовым издержкам, а доход инвесторов выплачивается из прибыли после вычета всех процентных платежей.
Такие особенности расчета связаны с тем, что при формировании активов используются два финансовых источника – собственные средства и заемные . Следовательно, при формировании активов нет разницы, какой рубль пришел в составе заемных средств, а какой – был внесен собственником предприятия. Суть показателя рентабельности состоит в понимании, насколько эффективно была использована каждая единица привлеченных средств. По этой причине надо исключить из чистой прибыли величину процентных платежей, выплаченных до налога на прибыль.
I I. и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
Данный является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банкомнеобходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Исходя из этого, активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности позволяет:
- выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно;
- учесть риск размещения средств (а, следовательно, и возможные убытки);
- разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их ликвидности, в целом.
Этапы анализа активов (с точки зрения их доходности) можно представить следующим образом:
1 . Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы:
- активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам (например, в методике Полушкина В.Ю.) величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
- активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ , внутрибанковские расчеты, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).
Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную группу между активами, приносящими и неприносящими . Это «активы, не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой существенный при формировании доходов банка, а, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не имеющим постоянной доходности относят :
- просроченные кредиты (рублевые и валютные);
- векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;
- денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).
Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени доходности с делением их на 2 группы – «работающие» и «неработающие».
2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
Основой данного этапа является аналитическая оценка структуры и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку производим по балансовым счетам ф.№ 1 0 1 ).
Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы.
(используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
№ п/п |
Наименование статьи актива |
Активные счета баланса |
Величина активов банка, тыс. руб. |
Структура активов по степени доходности, в% |
Изменения за (+/-) |
202, 203 |
|||||||||||||
1 .2. |
Счета банка в |
30 1 (02, 06), 302 (06,08, 1 0, 1 5, 24), 3 1 9, |
|||||||||||||||||
1 .3. |
Обязательные резервы в |
302 (02,04) |
|||||||||||||||||
1 .4. |
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах |
30 1 ( 1 0, 1 4, 1 5, 1 8, 1 9), 3022 1 , 303 (А), 304 (А), 306 (А) |
|||||||||||||||||
1 .5. |
Имущество банка |
604-6 1 0 (А) |
|||||||||||||||||
2. |
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА )), всего в том числе: |
||||||||||||||||||
2. 1 . |
Вложения банка ценные бумаги |
50 1 -5 1 9 (А) |
|||||||||||||||||
2.2. |
Кредиты предоставленные |
44 1 -473 (А) |
|||||||||||||||||
2.3. |
Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№ 1 0 1 ) за вычетом стр. 1 ,2) |
определяются расчетным путем как балансирующая статья |
В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:
- на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах . Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);
- на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности . Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 1 00%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
· величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 1 5-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
· величина работающих активов –75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
- какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью . Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;
- что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход . Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.
3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
ü показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
ü показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
ü общие показатели доходности банковских активов.
Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:
- размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К 1 =РА ´ 1 00%/СК (в%), где РА – величина работающих активов, СК – капитал Банка;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА ´ 1 00%/ПС (в%), где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2 ³ 1 00%;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА ´ 1 00%/ПДС (в%), где ПДС – объем депозитной базы;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА ´ 1 00%/ЗС (в%), где ЗС – величина заемных средств банка. Рекомендуемое значение К4: от 8 до 1 8% (по методике Масленчинкова Ю.С.).
б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов :
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА ´ 1 00%/ПС(востр.), где НРА – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К5: 40-50%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);
- показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:
К6=КА ´ 1 00%/ПС(востр.), где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:
К7=НРА ´ 1 00%/ПДС, где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 1 0-40%;
- показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:
К8=КА ´ 1 00%/ПДС
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;
- коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL ):
К9=РВП ´ 1 00%/НРА, где РВП – созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
в) общие показатели доходности банковских активов :
- доходность портфеля активов: Да = Д/А, где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде (при ежеквартальном анализе может определяться по ф. № 1 02);
- доходность работающих активов: Дра = Д/РА.
Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).
III . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
Последним направлением анализа качества активных операций является оценка степени их рискованности.
Оценка рискованности активов в большинстве существующих методик, главным образом, сводится к определению достаточности резервов, созданных банком на случай потерь под конкретные вложения (РВПС, РОЦБ, РВП).
Анализ активов по степени риска производится по двум направлениям:
- для активов в целом;
- отдельно для каждого вида активов, включенных в состав работающих активов (анализ рискованности вложений по основным инструментам –кредиты, вложения в ценные бумаги, валютные операции и пр. Примеч.автора - данное направление будет рассмотрено несколько позже ).
Оценка риска всех активов банка, в общем виде, может производиться в следующем порядке:
1 . Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
В данном случае для определения величины активов, взвешенных по степени риска, могут использоваться 2 типа группировок:
1 ) «нормативная» группировка . Данная группировка производится в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 1 0-И «Об обязательных нормативах банков».
Для этой группировки следует использовать данные ф. № 1 35 «Информация об обязательных нормативов» (и все расшифровки к данной форме), где отражен фактически полученный результат группировки активов по степени ликвидности за отчетный период. Здесь выделяются следующие группы активов:
® AR 1 – активы 1 -ой группы риска с коэффициентом риска 0% (2% - по кассовым активам);
® AR 2 – активы 2-ой группы риска с коэффициентом риска 1 0%;
® AR 3 – активы 3-ей группы риска с коэффициентом риска 20%;
® AR 4 – активы 4-ой группы риска с коэффициентом риска 50%;
® AR 5 – активы 5-ой группы риска с коэффициентом риска 1 00%.
2) «аналитические» группировки , а также авторские подходы к группировкам активов (они разрабатываются аналитиками самостоятельно с учетом экономического содержания операции конкретного банка).
Все аналитические группировки базируются на следующей схеме расчета величины активов по степени риска:
- разделение активов и их объединение по установленным группам риска;
- оценка рискованности активов по основным группам и статьям внутри каждой группы с точки зрения их структуры и динамики;
- присвоение коэффициента риска активам по группам и расчет по всем группам величины активов банка с учетом коэффициента риска (коэффициент риска может устанавливаться самим аналитиком);
- окончательный расчет общей величины активов банка, взвешенной с учетом риска:
k = n
Ариск=Σ Ai k риск i / 1 00, где
k = 1
Ai – размер активов по i -той статье,
k риск i – соответствующий «аналитический» коэффициент риска (в%).
На сегодня наиболее удобной для анализа является именно «нормативная» группировка.
2. Определение абсолютного и относительного прироста (или снижения) за рассматриваемый период активов, взвешенных с учетом риска; выявление и оценка факторы, вызывающих прирост (снижение) данных активов.
3. Расчет показателя текущего риска активов :
Ктра = Ариск/А, где А – общая величина активов банка (валюта баланса).
Данный показатель характеризует качество активов банка с позиции их рискованности. Дополнительно можно произвести оценку динамики данного показателя за несколько отчетных периодов. При этом его рост в динамике свидетельствует об ухудшении качества активов банка с позиций риска активных операций; рискованность вложений банка возрастает, и, наоборот.
Аналитику следует иметь в виду, что показатели риска активов подобного вида являются чисто расчетными величинами, значения которых, как и любых средневзвешенных показателей (в данном случае Ариск является средневзвешенным показателем), зависят от выбранных весовых коэффициентов, и, следовательно, с практической точки зрения на их основе можно анализировать только тенденции изменения риска активов в целом.
4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
Ка=Ариск/СК (в%).
Отражает степень осуществления рисковых вложений за счет собственных средств банка. По методике CAMEL значение показателя должно быть в пределах от 0% до 1 5%, но не более 30%.
Перечисление ндфл раньше выплаты заработной платы
Инструкция для новичков — как работают риэлторы по продаже квартиры?
Как использовать засахарившееся варенье
Что такое аккредитив простым языком: подробное рассмотрение банковской услуги
Налоговые органы Сфера деятельности налоговой инспекции