Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение). Показатели, характеризующие депозитный портфель Рекомендации по улучшению депозитного портфеля банка

Прежде, чем начать формировать основные направления депозитной политики, необходимо проанализировать состав и структуру депозитного портфеля банка. В качестве анализируемого банка был выбран АСБ «Беларусбанк», где на примере одного из филиалов будет рассмотрена его деятельность по привлечению свободных денежных средств в депозиты. Как известно, этот банк является правопреемником бывшего Сберегательного банка и в нем аккумулируется значительная часть вкладов населения. Поэтому, большую часть анализа занимает рассмотрение депозитов населения.

Вначале рассмотрим структуру депозитов населения в разрезе способа их изъятия (см.таблицу 1 и 2).

В данных таблицах приведены данные рублевого и валютного депозитных портфелей банка по вкладам населения за три года. Как показано, в 1997 году в рублевых депозитах преобладали вклады до востребования, доля которых составила 58,5% от общей суммы данных депозитов. Подавляющая доля данных вкладов - счета, на которые зачисляется заработная плата населения. Превышение вкладов до востребования над срочными вкладами на 17,3% свидетельствует о невысокой привлекательности последних, ввиду чего население оставило значительную часть средств на текущих счетах.

В составе срочных депозитов наибольшие доли занимают вклады сроками 6 месяцев (12,97%) и 12 месяцев и свыше (15,4%). Это показывает на склонность населения к сбережениям на длительные периоды времени. Этому способствовали приемлемые процентные ставки, а также относительная стабильность в экономике. Привлечение банком долгосрочных ресурсов способствует повышению устойчивости ресурсной базы, увеличивает возможности долгосрочного кредитования. Также, интерес вызывает доля одномесячных депозитов, которая составила 7,23% от всех рублевых вкладов населения. Они превышают депозиты, сроком на 3 месяца, которые занимают только 5,57% от привлеченных ресурсов населения. Все это свидетельствует, что часть вкладчиков предпочитает отвлекать свои денежные средства только на месяц, считая непривлекательными другие, более долгосрочные виды депозитов, а возможно и опасаясь изменений в экономике.

Следует отметить наличие в привлеченных средствах сберегательных сертификатов. Правда, их доля среди депозитов очень незначительна (всего 0,28%), что свидетельствует об относительной неразвитости данного инструмента, по сравнению с традиционными вкладами. Однако, само присутствие сертификатов свидетельствует о заинтересованности банка в привлечении средств с использованием разнообразных по своим качествам приемов.

Несколько по иному обстоит ситуация с валютным депозитным портфелем банка по счетам населения. Здесь доминируют срочные депозиты. Их доля среди всех валютных вкладов составила 57,8%, что указывает на склонность населения сберегать средства в валюте. В составе срочных депозитов более трети занимают вклады, сроком на 3 месяца, следовательно, это наиболее привлекательный вид валютных сбережений. Вызывает интерес и высокая доля долгосрочных вкладов (18,5%). Это показывает на возможность населения отвлекать значительные валютные средства на продолжительные сроки, что позволяет выдавать долгосрочные валютные кредиты или использовать их в других активных операциях. Незначительное отставание в доле депозитов вкладов, сроком на 6 месяцев, позволяет сделать вывод о том, что они также являются относительно привлекательными. Ведь в противном случае их доля была бы значительно ниже.

Теперь необходимо рассмотреть изменения в депозитных портфелях, по состоянию на 1998 год. Общий прирост рублевых депозитов составил 32,8%. Это было достигнуто за счет роста доли срочных депозитов, которая составила почти 54% от всех рублевых депозитов населения. Причиной произошедшего можно считать повышение привлекательности данных вкладов ввиду повышения процентных ставок, а также относительной стабильности в экономике. Об этом свидетельствует и резкое снижение доли срочных депозитов сроком на один месяц. Население стало вкладывать свои денежные средства на более длительные сроки. По-прежнему наиболее привлекательными остаются депозиты сроком на 12 месяцев и свыше. Незначительно снизились доли вкладов на 3 и 6 месяцев, однако они еще используются населением, что подтверждается их ростом в абсолютном выражении на 107 млн. и 88,8 млн. рублей соответственно.

По иному сложилась ситуация с валютным портфелем. Прирост вкладов за год составил 17,7%. Почти в 2 раза снизилась доля депозитов до востребования. Это объясняется тем, что в 1997 году через Беларусбанк осуществлялись выплаты единовременных пособий из фонда «Взаимопонимание и примирение», а также ежеквартальных пособий бывшим воинам Польского войска из Посольства Республики Польша. В отчетном году стало меньше клиентов, получающих вышеуказанные выплаты. На фоне уменьшения доли вкладов до востребования значительно выросла доля срочных депозитов (до 76,6%). Как и с рублевыми вкладами, в их составе возросли доли долгосрочных привлекаемых ресурсов. Депозиты со сроком хранения 3 месяца снизились до 15,5%, в то время как 6-ти месячные увеличились до 23%, а годовые - до 37,5%.

Это очень выгодно банку с позиций ликвидности, однако, одновременно происходит рост процентных расходов по вкладам.

Нельзя не остановиться на ситуации с сертификатами. За отчетный период произошло падение их доли до 0,01%. Это сигнализирует о непривлекательности данного инструмента у клиентов и необходимости пересмотра условий их реализации и обращения.

На начало 1999 года был отмечен рост рублевого депозитного портфеля почти на 70%. Также был отмечен рост вкладов до востребования на 4979,8 млн. рублей и их доли в рублевом портфеле до 48,8%. Это можно объяснить ростом минимальной заработной платы и, как следствие, увеличением сумм, поступающих на счета в банке в качестве оплаты труда работников предприятий и организаций. Параллельно увеличилась сумма срочных депозитов (рост на 4463,8). Это тоже свидетельствует о росте доходов населения, что отражается на сбережениях. В составе срочных депозитов до минимума уменьшилась доля вкладов на срок 1 месяц и составила только 0,53% от всех рублевых депозитов. Это яркий пример потери привлекательности данного вида вкладов. Для изменения ситуации необходимо изменить условия по данному депозиту, включая и процентную ставку. Сократились и депозиты на срок 3 месяца (уменьшились на 4 млн. рублей). Следовательно, они тоже теряют свою привлекательность и население предпочитает другие условия вложений. Население перераспределило эти средства в более долгосрочные вложения, о чем свидетельствует рост в три раза суммы депозитов на срок до 6 месяцев и в 3,5 раза - по депозитам на 1год и свыше. Доля сертификатов составила тысячную часть процента, что показывает на отсутствие спроса на данные продукт.

В валютном портфеле произошли несколько иные изменения. Общий прирост денежных средств составил 15523,4 млн. рублей (увеличение в 3,5 раза). При этом продолжилось снижение остатков на счетах до востребования, несмотря на рост официального курса иностранной валюты. Причиной этого послужило снижение остатков на счетах клиентов, получающих ежеквартальные выплаты из Посольства Республики Польша. Рост срочных депозитов составил 4,2 раза, причем достигнут он был за счет роста остатков со счетам со сроком хранения 12 месяцев и более. Из этого следует, что население наиболее устраивают условия хранения средств по данным депозитам, а также, что у них имеются возможности к долгосрочному сбережению валютных денежных средств.

Теперь рассмотрим ситуацию с количеством открытых в банке счетов населения (см. таблицу 3).

По состоянию на начало 1997 года в банке было открыто 40076 счетов населению. Из них около 42,5 пришлось на вклады до востребования и примерно 57,5 - на срочные депозиты. Следует отметить, что в 1996 году проводилось объединение текущих вкладов населения, по которым долгое время отсутствовало движение. По состоянию на начало 1996 года в банке было открыто 34546 счетов до востребования. А теперь их объединили и осталось лишь 16841, что существенно облегчило работу обслуживающего персонала. Все валютные вклады составили лишь 0,7% от общей совокупности счетов населения, причем вклады до востребования составляют 0,5%. Поэтому банк обслуживает в основном рублевые счета. По количеству счетов до востребования можно судить о проделываемой банком работе по обслуживанию этих трудоемких счетов. Высокий удельный вес срочных вкладов достигается за счет компенсационных счетов, предназначенных для покрытия убытков населения от обесценения их вкладов в начале 90 - х годов. Они занимают порядка трех четвертых от всех срочных счетов.

По состоянию на 1998 год общее количество счетов снизилось на 53. Это произошло за счет уменьшения количества вкладов до востребования в валюте (на 93), что подтверждается данными таблицы 2, и срочных рублевых вкладов (на 209). В отношении последних необходимо отметить: по данным таблицы 1 произошло увеличение средств на этих счетах в 1,5 раза. Следовательно, население стало хранить более крупные суммы денег. Рост количества рублевых счетов до востребования показывает о привлечении в банк на обслуживание дополнительных клиентов.

К 1999 году сложилась следующая ситуация. Продолжилось уменьшение общего количества счетов, причем они уменьшились на 1843 счета. Причиной снижения стало уменьшение количества счетов до востребования. В начале года было осуществлено открытие специальных накопительных счетов, на которые были зачислены остатки вкладов с суммами, не превышающими 1000 рублей. Также, заметно продолжение снижения количества валютных счетов до востребования и срочных рублевых вкладов. Небольшой рост количества срочных валютных вкладов и значительное увеличение средств на них показывает на возросшие размеры вкладываемых населением инвалютных средств. Об увеличении размеров вносимых средств на рублевые срочные вклады и до востребования свидетельствует уменьшение их количества и рост объемов средств на них.

Динамику количества счетов можно увидеть на диаграммах в приложениях 1 и 2. Как видим, депозиты до востребования, срочные в целом и срочные вклады на 12 месяцев ведут себя относительно стабильно. Причиной этому является большое их количество, что скрывает незначительные изменения в депозитном портфеле. По иному обстоит ситуация со срочными депозитами сроком до 12-ти месяцев. Как видим, за указанный период произошло резкое падение количества вкладов со сроком в 1 месяц вследствие утраты их привлекательности у населения. Параллельно произошло увеличение количества счетов со сроком 6 месяцев, что является свидетельством роста их привлекательности.

Теперь проанализируем структуру депозитного портфеля в зависимости от типа вкладчика, то есть разграничение пойдет по депозитам юридических и физических лиц (см. рисунок 2)

На диаграммах можно заметить тенденцию к росту остатков по счетам как юридических, так и физических лиц. Для более полного анализа воспользуемся данными из таблицы 4.

Как видим, по состоянию на начало 1997 года в депозитном портфеле банка значительно преобладали вклады населения. Их доля составила 81,8%. Следовательно, в то время это банк формировал более трех четвертых своих кредитных ресурсов за счет свободных денежных средств населения. Половину всех привлеченных средств составляют рублевые счета, что расширяет возможности проведения активных операций в рублях. Доля валютных депозитов населения составляет почти 30% всех ресурсов банка. На этом фоне незначительно выделяется доля вкладов юридических лиц - всего 18%, среди которых 30% - валютные средства. Общая сумма привлеченных ресурсов банка составила 19088,46 млн. рублей.

По состоянию на следующую отчетную дату произошло увеличение привлеченных ресурсов на 14062,9 млн. рублей (на 74%). В разрезе типов вкладчиков можно заметить, что рост по большей части произошел из-за увеличения рублевых средств юридических лиц (в 5 раз), что повысило их долю в ресурсах банка до 36,7%. Такой высокий темп обеспечен переводом на обслуживание в Беларусбанк счетов бюджетных организаций, а также привлечением нескольких новых клиентов. Незначительный рост валютных остатков на счетах предприятий свидетельствует о слабом их расходовании, недостаточной внешнеэкономической деятельности. В отношении средств населения следует сказать, что их доля несколько снизилась на фоне роста средств на счетах юридических лиц. Однако, в абсолютном выражении они рублевые остатки увеличились на 3360 млн. рублей (33%), валютные - на 943,4 (17.6%).

На 1999 год ситуация была такова: привлеченные ресурсы банка увеличились на 48243,8 млн. рублей (в 2,5 раза). Доля средств юридических лиц увеличилась до 44,9% в общем объеме ресурсов, причем увеличились как рублевые средства (на 21129,2 млн. рублей), так и валютные (на 2148,7 млн. рублей). Это свидетельствует об увеличении оборачивающихся на счетах средств. В ресурсах населения наибольшего прироста достигли валютные счета, которые увеличились в 2,3 раза. Это произошло за счет роста курса валют и увеличения склонности населения к сбережениям в валюте. Рублевые средства увеличились лишь в 1,7 раза.

Учитывая изменения долей вкладов в депозитном портфеле за два анализируемых периода можно предположить, что в будущих периодах станут доминировать вклады юридических лиц.

В приложении 3 указана динамика чековых депозитов банка в разрезе категории вкладчиков. Как заметно, на протяжении указанного периода доминировали чековые счета физических лиц, а их скачек в последнем квартале объясняется тем, что на данные счета кроме кредитов стали зачислять средства компенсационных государственных облигаций.

Сср = Оср / В * Д (1)

Сср - средний срок хранения вкладного рубля в днях;

Оср - среднедневные остатки в рублях;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

Этот показатель отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно при оценке вкладов банка в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. Получаемый результат показывает отрезок времени, в течение которого банк может использовать привлеченные в депозиты денежные средства на активные операции. Теперь рассчитаем данный показатель на первые кварталы 1997-98 годов (в млрд. руб).

Сср (1997) = 11,612 / 117,7 * 90 = 10 (дней),

в том числе : по вкладам населения до востребования Сср (1997)=73,5дней,

по срочным вкладам населения Сср (1997) = 159,4 дней,

по депозитам юрид. лиц Сср (1997) = 1,8 дней.

Сср (1998) = 44,386 / 263,23 * 90 =15,2 дней,

в том числе: вклады до востребования населения Сср(1998)= 55,2 дней,

срочные вклады населения Сср (1998) = 211 дней,

депозиты юрид. лиц Сср (1998) = 4,7 дней.

Как видим, средний срок хранения вкладного рубля за отчетную дату составил в среднем 15 дней. Это означает, что вкладываемые средства по всему депозитному портфелю банка оседают на счетах в среднем на 15 дней, причем наиболее долго остаются средства (211 дней или 7 месяцев); далее идут вклады населения до востребования (55 дней или 1,8 месяца); и затем уже вклады юридических лиц (почти 5 дней). Из расчетов видно, что вклады населения оседают на счетах в банке на более длительные сроки, то есть они более стабильны. Это связано с тем, что большинство вкладов до востребования населения предназначены для выплат им заработных плат и пенсий и, следовательно, используются один - два раза в месяц. А по счетам юридических лиц движение средств осуществляется по несколько раз в неделю, что связано с их производственной деятельностью. В результате получается, что срок оседания средств на них значительно меньше.

По сравнению с аналогичным периодом предыдущего года произошло увеличение размера показателя Сср , за исключением средств, хранящихся во вкладах до востребования населения. Это свидетельствует о том, что люди предпочитают не хранить большие сумм денежных средств на данных счетах.

Второй показатель - это уровень оседания средств, поступающих во вклады. Для его расчета используется следующая формула:

Уо = (Ок - Он) / П * 100 (2)

Уо - уровень оседания средств, поступающих во вклады;

Ок - остатки средств по вкладам на конец периода;

Он - остатки средств по вкладам на начало периода;

П - поступления во вклады.

Данный показатель отражает ту долю поступающих во вклады средств, которая не расходуется вкладчиком и оседает на счете. На его основании банки анализируют результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Рассчитаем уровень оседания средств для 1 кварталов 1997-98 годов.

На 1 квартал 1997 года получаем следующие числа:

Уо (1997) = (16214,5-11653,7)/262451,9 *100 = 3,72 %

В том числе: по вкладам населения до востребования Уо (1997)= 23,2%,

по срочным депозитам населения Уо (1997) = 11,4%,

по вкладам юридич-х лиц Уо (1997) = 1.2%

На 1 квартал 1998 года получаем следующие цифры:

Уо (1998) = (31512,13-28788,5)/262451,9 * 100 = 1,04%

в том числе: по вкладам населения до востребования Уо (1998) = 1,9%,

по срочным депозитам населения Уо (1998) = 27,6%

по вкладам юридич-х лиц Уо (1998) = 0,5%

Как видно из расчетов, за 1997 год уровень оседания средств поступающих во вклады по депозитному портфелю банка снизился в 3,6 раза и составил 1,04%. Это означает, что на счетах стало оседать почти в 4 раза меньше поступающих на них денежных средств, чем в начале года. Повышение показателя Уо произошло лишь по срочным депозитам физических лиц, потому что данные счета предназначены для длительного хранения средств. Этим же подтверждается и его высокий удельный вес по сравнению с другими вкладами. По счетам до востребования и населения, и юридических лиц произошло снижение значения показателя Уо , причем по вкладам населения темпы снижения были значительно выше. Это свидетельствует о том, что вкладчики по счетам до востребования почти полностью снимают поступающие им суммы: население - на текущее потребление, предприятия и организации - на осуществление своей хозяйственной деятельности.

Подведем итоги. Как было видно, в банке имеется достаточно обширный депозитный портфель, причем присутствуют в нем рублевые и валютные вклады населения и юридических лиц, а также чековые депозиты. На последнюю отчетную дату в разрезе заемщиков преобладали депозиты населения, однако, они лишь на 10% превысили депозиты юридических лиц. В разрезе типа вносимой валюты доминируют вклады в рублях, их доля составляет около 70% всего депозитного портфеля. Значительная доля рублевых ресурсов увеличивает возможности банка в кредитовании населения и субъектов хозяйствования. За последний год остатки денежных средств по всем депозитам увеличились в 2,5 раза. Это позитивный фактор, потому что в результате роста депозитной базы появляется возможность у банка в расширении его активных операций. Банку также выгодна высокая доля средств на счетах юридических лиц, так как по данным счетам выплачивается минимальный процент. В следующей главе будет рассказано о мерах, которые могут использовать банки для роста своих привлеченных ресурсов.

Анализ стоимости депозитного портфеля начинается с изучения динамики процентных расходов банка по обязательствам (привлеченным и заемным средствам) в целом и по видам депозитных ресурсов, далее определяется номинальная и реальная стоимость депозитов по категориям вкладчиков.

Базой расчета реальной стоимости депозитных ресурсов является их номинальная стоимость.

Средняя номинальная стоимость депозитных ресурсов определяется как отношение расходов банка по счетам депозитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов (начисленные и уплаченные проценты) к средней величине остатков по соответствующим счетам депозитных ресурсов.

В завершении анализа депозитного портфеля, учитывая полученные в ходе его результаты, а также основные качественные характеристики депозитного портфеля, дается его оценка (табл. 2.12).

Объем и структура депозитного портфеля должны отвечать потребностям банка при размещении ресурсов, включая заданные параметры (плановые показатели) для дальнейшего управления ими.

Согласно методике оценки депозитной политики коммерческого банка оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком, дается на третьем этапе.

Таблица 2.2

Оценка депозитного портфеля коммерческого банка

В целом оценка достаточности депозитных ресурсов осуществляется в ходе контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом общих целей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитными ресурсами, на наш взгляд, следует понимать совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

Важное значение при проведении оценки депозитной политики банка может иметь информация о влиянии состояния управления депозитными ресурсами на текущую деятельность в структурных подразделениях кредитной организации. Такая информация может предоставляться службой внутреннего контроля.

Основными целями определяющими потребность в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц), являются:

Первое, чем определяется потребность в депозитах, -- обеспечить в полном объеме депозитными ресурсами процесс размещения денежных средств, иначе говоря, беспрерывное проведение активных операций, приносящих доход. С нашей точки зрения, для решения данного вопроса можно использовать два подхода. Один основывается на плановых показателях развития активных операций на предстоящий период и предполагает установление конкретных целевых ориентиров увеличения общего объема привлекаемых ресурсов и депозитных ресурсов в частности. При этом структура депозитного портфеля планируется заранее, что обуславливает некоторую корректировку тактических приемов, используемых банком в процессе организации и проведения депозитных операций, стратегии маркетинга.

Другой подход базируется на одной из важнейших задач банка -- минимизации затрат по привлечению денежных средств на депозитные счета и одновременному обеспечению необходимой структуры депозитного портфеля по категориям клиентов, срокам и видам депозитов. В конечном итоге решается задача необходимого объема депозитных ресурсов для реализации планов развития операций банка при минимальных издержках.

Второе, от чего зависит потребность в депозитных ресурсах, -- поддержание ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов за счет имеющихся в распоряжении банка активов или путем получения займов на денежном рынке, в т. ч. межбанковском кредитном рынке.

В зависимости от того, на каких условиях заключен договор банковского вклада (депозита), банк должен быть готов вернуть денежные средства по первому требованию (депозиты до востребования и срочные депозиты физических лиц) или по истечении предусмотренного договором срока либо наступлении условий, обусловленных договором (депозиты, внесенные на иных условиях возврата).

Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне может быть обеспечено посредством:

В теории и практике ликвидность банка рассматривается во взаимодействии с его прибыльностью. В процессе управления активами банки практически всегда сталкиваются с дилеммой «прибыльность -- ликвидность». Речь идет об основном вопросе, который приходится решать любому экономическому агенту (в т. ч. банку) при заключении сделки, осуществлении какой-либо финансовой операции, а именно -- выбор соотношения дохода и риска. Иными словами, банк может испытывать напряженность в ликвидности не только в связи с поведением вкладчиков (в данном случае это лишь одна из возможных проблемных ситуаций), но и в значительной степени от выбора наиболее приемлемого решения при постановке дилеммы «прибыльность -- ликвидность» в разрезе банковской стратегии и тактики.

Таким образом, управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность их использования.

Четвертый этап оценки депозитной политики коммерческого банка -- определение эффективности использования депозитных ресурсов.

Говорить о достижении эффективности использования депозитных ресурсов можно только, если: поддерживается ликвидность на приемлемом для банка уровне; используется вся совокупность депозитных ресурсов и обеспечивается высокий уровень рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне позволяет банку:

Использование всей совокупности депозитных ресурсов как необходимое условие обеспечения эффективности использования депозитных ресурсов представляется крайне важным, поскольку депозитная база изначально предназначена для размещения в активы, приносящие доход. В этой связи особую остроту приобретает вопрос о сроках вложения депозитных ресурсов и процентных ставках по кредитам. Последнее обстоятельство непосредственным образом связано со стоимостью ресурсов, а также с определением планируемых расходов по обеспечению работы банка, планируемого уровня прибыльности кредитных операций банка с минимальным риском и премии за риск.

Как известно, сроки размещения ресурсов должны соответствовать срокам привлечения денежных средств на банковские и депозитные счета, что крайне важно для управления ресурсами и рисками, включая риск ликвидности. При стабильном функционировании экономики (следовательно, и всех экономических субъектов), банковской системы (исключается системный кризис), высоком уровне менеджмента в банке (управление активами и пассивами, рисками) и отлаженной системе анализа и информационного обеспечения деятельности различных подразделений банка допускается трансформация ресурсов, прежде всего, депозитных ресурсов (размещение ресурсов банка в активы с более длительными сроками, чем срок их привлечения).

Таким образом, депозитная политика банка может уточняться на основе анализа выполнения поставленных перед ним задач и постоянно меняющейся рыночной ситуации. Поэтому важно, чтобы способы и методы реализации депозитной политики (тактика банка) адекватно корректировались, конкретизируя и уточняя депозитную деятельность банка.

Для эффективного управления депозитным портфелем и в целях снижения риска применяются математические расчеты и исчисляется ряд показателей, характеризующих ресурсную базу банка, таких как:

• - средний срок хранения денежных средств;
• - уровень оседания средств, поступивших во вклады;
• - коэффициент трансформации;
• - средневзвешенный срок по вкладам;

В таблицах 5,6 приведена оценка объемов перечислений во вклады филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске.

Таблица 5 - Оценка объемов перечислений во вклады физических лиц филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске

Срочность вклада	Остатки по вкладам, тыс. руб.	Обороты по приходу, тыс. руб.	Оседаемость вкладов, %
до востребования
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства
до востребования
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет

Уровень оседания средств на вкладах (Уо) характеризует их стабильность, что позволяет филиалу использовать их долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка, определяется по формуле:

где Ок - остаток вкладов и депозитов на конец анализируемого периода;

Он - остаток на начало анализируемого периода;

П - поступление средств во вклады и депозиты.

Для филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске уровень оседания средств на вкладах за 2013-2014 гг.:

Сокращение уровня оседания вкладов означает, что за 2014 год на счетах стало оседать незначительно меньше поступающих на них денежных средств, чем за 2013 год.

Таблица 6 - Оценка объемов перечислений в депозиты в филиал ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске

Срочность вклада	Остатки по вкладам, тыс. руб.	Обороты по выдаче вкладов, тыс. руб.	Средний срок хранения вкладного рубля, дн.
до востребования
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет
свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства
до востребования
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до 1 года
от 1 года до 3 лет

Средний срок хранения вкладного рубля (Сд) определяется по формуле:

где Оср - остаток вкладов и депозитов, определяемый по среднехронологической формуле;

В - оборот по выдаче вкладов и депозитов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

Для филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске средний срок хранения вкладного рубля за 2013-2014 гг. на срок от 31 до 90 составит:

Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней могут быть использованы в качестве ресурсов только для предоставления "коротких" ресурсов.

По прочим привлеченным средствам на срок от 1 года до 3 лет средний срок хранения вкладного рубля составил в 2014 году 1075 дней, что дает возможность филиалу размещать средства в более долгосрочных проектах.

В процессе анализа ликвидности рассматривается вопрос о соответствии сроков депозитов и сроков средств в активной операции. В целях установления предела, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средние и долгосрочные инвестиции необходимо определить коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные. Коэффициент трансформации определяется по формуле:

где R - краткосрочные ресурсы банка (средства на счетах клиентов, вклады и депозиты сроком на 1 год);

S - краткосрочные кредиты (сроком предоставления до 1 года).

Для филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске значение данного показателя составляет:

Причиной высокого уровня данного показателя в пределах рассматриваемого периода является значительный уровень оборота по поступлению средств на депозитные счета сроком до 1 года. Филиал обладает большим потенциалом по размещению привлеченных депозитов в кредиты при наименьшей вероятности возникновения рисков.

Для разработки депозитной политики и ее корректирования необходимо определить средневзвешенный срок (Тср) и средневзвешенную процентную ставку (Рср) привлечения депозитов для каждой группы срочности привлеченных средств.

Средневзвешенный срок для каждой группы срочности (за иcключением вкладов "до востребования") рассчитывается по формуле:

где V1, V2, … Vn - объем депозита, вклада по договору по n-й сделке;

Т 1, Т 2, … Тn - срок по договору по каждой сделке.

Для филиала ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске значения данных показателей составят:

Таким образом, за 2014 года средневзвешенный срок вкладов сократится .

Одним из источников формирования ресурсной базы банков являются привлеченные средства в форме вкладов. Проанализируем порядок привлечения вкладов населения с точки зрения сроков, объемов привлечения, представленный в таблице 7.

Таблица 7 - Структура привлеченных средств физических лиц в филиале ОАО КБ "Петрокоммерц" в г. Архангельске

Вид привлеченных средств по срокам	Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2014	Удельный вес в общей сумме средств в % к итогу на 01.01.2015
Вклады до востребования
Вклады на срок от 31 до 90 дней
Вклады на срок от 91 до 180 дней
Вклады на срок от 181 до 1 года
Вклады на срок от 1 года до 3 лет
Вклады на срок свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства до востребования
Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней
Прочие привлеченные средства на срок от 181 до 1 года
Привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет

Из данных таблицы следует, что население предпочитает размещать свои средства в срочные депозиты. По ним владельцам выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования.

Филиал заинтересован в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Физические лица в основном размещают свои средства в депозиты на срок от 181 дня до 1 года. При этом наблюдается тенденция роста доли депозитов со сроком от 1 года до 3 лет. В 2015 году она составила 37,1 % против 16,9 %. Это положительно влияет на ликвидность баланса.

Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка относительно длительный срок. Поэтому повышение удельного веса вкладов до востребования и снижение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Для ее поддержания банк разрабатывает стратегии, направленные на увеличение долгосрочных депозитов.

Основными целями анализа привлеченных средств (далее – ПС) можно считать:

Установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;

Выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;

Детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;

Определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

Формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.

Источниками информации для анализа ПС банка могут являться синтетические и аналитические учетные банка, оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

В рамках представленного нами подхода ПС предлагается проводить по следующим этапам:

Этап 1. Определение и анализ общей величины ПС, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый

Отметим, что на данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В частности, по результатам проведенного анализа ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

Расширении источников для проведения активных операций;

Привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

Расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой его «клиентскую» базу в части формирования депозитной базы. В отечественных банках именно эта составляющая занимает значительную часть общих привлеченных средств. Таким образом, анализ депозитного портфеля банка является достаточно актуальной темой в ситуации мирового экономического кризиса, поскольку результаты его проведения позволят принять своевременные меры по стабилизации деятельности того или иного банка, избежать дефолта.

В данной работе объектом анализа будут выступать показатели деятельности ПриватБанка. Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в привлеченных средствах, оценка динамики за анализируемый период.

На 01.04.2008 г. доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 78,299% (41818,472 млн. грн.). Сравнивая этот показатель с аналогичным на 01.04.2007 г., можно отметить тенденцию к увеличению на 9,46% (на 3956,91 млн. грн.).

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, можно расценивать как положительное явление, так как это способствует росту доходности банковских операций.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы формируются по срочности вложений и по категориям вкладчиков.

Для анализа ПДС по срочности вложений целесообразно сформировать аналитическую таблицу 1.

Таблица 1.

Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

Наименование статьи

Сумма, в млн. грн.

Структура, в %

Депозиты (Д) всего, в т.ч.:

Депозиты до востребования

Срочные депозиты

ПДС/обязательства

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют большую часть депозитного портфеля. Однако наблюдается тенденция к сокращению его доли в общем объеме ПДС: на 01.04.2007 г. срочные депозиты составили 66,815% в общей структуре депозитов, а к 01.04.2007 г. Уменьшились на 2,205%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 65% эти ресурсы «дорогие».

В целом, по абсолютному значению наблюдается рост за указанный период на 1721,281 млн. грн. Положительным моментом в составе срочных депозитов будет рост долгосрочных ресурсов, что позволит увеличить сроки их размещения. Однако сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. А сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (табл. 2).

Таблица 2

Показатели использования ПДС

Наименование показателя

· коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д). Определяется как отношение объема срочных депозитов к общему объему депозитов.

Уменьшение доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться негативно, поскольку срочные депозиты обеспечивают на приемлемом уровне ликвидность банка и позволяет ее повышать, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

· доля срочных депозитов в общей сумме пассивов d.

Как видно из расчетов, для банка по данному коэффициенту сложилась неблагоприятная ситуации, но наблюдается тенденция к приближению к рекомендуемому уровню. В дальнейшем это приведет к приемлемому уровню.

· коэффициент структуры обязательств (КСО): отношение депозитов до востребования к срочным депозитам.

Рассчитанные показатели данного коэффициента говорят о том, что относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств, достигает достаточно высокого уровня. Кроме того, за анализируемый период эта потребность увеличилась на 5,11%.

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (табл. 3).

Таблица 3

Анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов юридических лиц. Преобладание в структуре таких депозитов - положительная тенденция. Большинству банков депозиты юридических лиц обходятся дешевле, чем депозиты физических лиц. К тому же, такое привлечение средств является наименее трудоемким видом банковских операций.

Следует отметить рост средств физических лиц как по абсолютному значению (на 1915,598 млн. грн.), так и по относительному (на 13,12%), вызванный главным образом увеличением их доходов.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод. Рост привлеченных средств является в общем положительной тенденцией, так как говорит о расширении источников для проведения активных операций; привлечении банком дешевых ресурсов; расширении спектра источников данных средств, в том числе использование срочных депозитов. Однако такая ситуация может сопровождаться и отрицательными моментами. Здесь необходимо выделить удорожание стоимости привлеченных ресурсов за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов, увеличение объемов кредиторской задолженности, рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами.

Литература:

1. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2006, - № 15

2. http://banker.ua