Кто имеет льготы по подоходному налогу. Стандартные налоговые вычеты по ндфл. Кому не дадут налоговый вычет на ребенка

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку "Искать" ниже.

Что такое льготы по подоходному налогу ?

Льготы по подоходному налогу - это установленная законом возможность недоплачивать или возвращать налоги. Правильнее использовать слово не "льгота", а "вычет" - "налоговый вычет". А подоходный налог называется правильнее "НДФЛ" - "налог на доходы физических лиц".

Вычет предоставляется при определенных установленных законом условиях. Например, если у Вас есть дети, или если Вы приобрели жилье. А предоставляется вычет двумя путями. Во-первых, в некоторых ситуациях налог можно законно не платить. А во-вторых, в некоторых ситуациях налог (ранее уплаченный) можно вернуть.

Налогия объясняет:

Часто, получая вычет, возвращают налоги. Например, Вы купили квартиру (или построили дом). В том же году, в котором Вы купили квартиру, Вы работали, и Ваша заработная плата составляла 80 000 рублей в месяц. Ваш работодатель выплачивал Вам только 87 процентов от этой заработной платы (69 600 рублей). А 13 процентов (10 400 рублей) работодатель перечислял государству, потому он (работодатель) обязан удерживать у Вас и перечислять государству налог на доходы физических лиц (подоходный налог).

Именно эти налоги Вы можете вернуть, получая налоговый вычет (льготу). Для этого Вам только нужно будет собрать определенные документы. Налогия поможет Вам быстро и правильно подготовить эти документы.

Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.

Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется

Пример 3

В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.

Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

Пример 4

Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

Как следует из формулировки , вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

— прекратится учеба.

Пример 5

Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от .

Пример 6

Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

Итоги

1. Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года , в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
2. В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
3. Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
4. Родители не получают вычет на ребенка , если тот вступил в брак.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение - если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии - во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

Однако оформить отказ невозможно в случаях:

• Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
• Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
• Стоит на учете в центре занятости.

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Размер детского вычета в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего - 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

• 1400 руб - на ребенка, который родился первым (код 126).
• 1400 руб - на ребенка, родившегося вторым (код 127).
• 3000 руб - на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
• 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.

Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.

Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.

Лимиты по применению детского вычета:

2017 год	2018 год	2019 год
350000.00 р.	350000.00 р.	350000.00 р.

Примеры применения вычета на детей

На одного ребенка

Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.

Вычет на одного ребенка
Месяц			НДФЛ, без применения вычета, рублей	Экономия, рублей
Январь	36 000	4 680	4 498	182
Февраль	36 000	4 680	4 498	182
Март	36 000	4 680	4 498	182
Апрель	36 000	4 680	4 498	182
Май	36 000	4 680	4 498	182
Июнь	36 000	4 680	4 498	182
Июль	36 000	4 680	4 498	182
Август	36 000	4 680	4 498	182
Сентябрь	36 000	4 680	4 498	182
Октябрь		4 680	4 680	–
Ноябрь	36 000	4 680	4 680	–
Декабрь	36 000	4 680	4 680	–
Итого	432 000	56 160	54 522	1638

На троих детей

Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

Вычет на трех детей
Месяц	Доход нарастающим итогом, рублей	НДФЛ, без применения вычета, рублей	НДФЛ, без применения вычета, рублей	Экономия, рублей
Январь	36 000	4 680	3 926	754
Февраль	36 000	4 680	3 926	754
Март	36 000	4 680	3 926	754
Апрель	36 000	4 680	3 926	754
Май	36 000	4 680	3 926	754
Июнь	36 000	4 680	3 926	754
Июль	36 000	4 680	3 926	754
Август	36 000	4 680	3 926	754
Сентябрь	36 000	4 680	3 926	754
Октябрь	36 000 (доход превысил предельную базу)	4 680	4 680	–
Ноябрь	36 000	4 680	4 680	–
Декабрь	36 000	4 680	4 680	–
Итого	432 000	56 160	49 374	6 786

На одного ребенка-инвалида

Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.

Вычет на ребенка инвалида
Месяц	Доход нарастающим итогом, рублей	НДФЛ, без применения вычета, рублей	НДФЛ, без применения вычета, рублей	Экономия, рублей
Январь	36 000	4 680	2 938	1 742
Февраль	36 000	4 680	2 938	1 742
Март	36 000	4 680	2 938	1 742
Апрель	36 000	4 680	2 938	1 742
Май	36 000	4 680	2 938	1 742
Июнь	36 000	4 680	2 938	1 742
Июль	36 000	4 680	2 938	1 742
Август	36 000	4 680	2 938	1 742
Сентябрь	36 000	4 680	2 938	1 742
Октябрь	36 000 (доход превысил предельную базу)	4 680	4 680	–
Ноябрь	36 000	4 680	4 680	–
Декабрь	36 000	4 680	4 680	–
Итого	432 000	56 160	42 120	15 678

Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году у работодателя

Если гражданин трудоустроен и трудится по , то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.

Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:

• . Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
• Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
• Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
• Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида - соответствующая справка;
• Если ребенок учится очно - справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения - ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.

Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:

• Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
• Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
• Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.

Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.

Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году через налоговую

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

• Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
• Документ, который устанавливает льготу - копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
• Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
• Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
• Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок - до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.

Социальные налоговые льготы

НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

В число таких расходов включены:

• Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
• Оплата обучения;
• Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
• Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
• Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
• Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.

Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

Что если родители в разводе

Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.

Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.

При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.

В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.

Ежемесячный стандартный налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3 000 руб .

Столько же начисляется на четвертого и всех дальнейших детей. Если есть основания, приведенные в , .

Пример 1

У Марии два старших сына и младшая дочь. Все несовершеннолетние. На троих детей женщина получает вычет 5 800 руб.: по 1 400 руб. на сыновей и 3 000 руб. – вычет на 3-го ребенка. При расчете НДФЛ работодатель Марии отнимает эту сумму от ее дохода. С зарплаты 38 000 руб. он перечисляет подоходный налог 13% × (38 000 – 5 800) = 4 186 руб. На руки Марии остается 33 814 руб., т. е. 38 000 – 4 186. Фактическая прибавка на руки составила 13% от суммы вычета и составила 754 рубля.

Столько Мария получает с января по сентябрь. В октябре ее доход дойдет до 380 000 руб., то есть станет больше установленного предела 350 000 руб. С этого месяца и до декабря начисление вычета прекратится. НДФЛ будет рассчитываться стандартно: 38 000 × 13% = 4 940 руб.

Для целей вычета берутся все дети налогоплательщика по порядку их рождения, в том числе уже взрослые (см. сообщение Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-125, в котором сказано, что условием предоставления стандартного налогового вычета является не только предельная величина дохода в размере 280 000 руб., но и то, что ребенок должен являться учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Физическое лицо утрачивает право на получение налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом (), с месяца, следующего за месяцем окончания учебы).

Помимо родных в расчет включаются:

• усыновленные;
• приемные;
• дети супруга/супруги.

Пример 2

У Елены с мужем две дочки-школьницы. На них она получает общий вычет 2 800 руб. Супруги взяли под опеку 4-летнего мальчика. На него как на третьего Елене положен вычет 3 000 руб. Аналогичная ситуация разобрана Минфином в сообщении от .

Пример 3

Виктория с Сергеем поженились и родили дочку. У каждого есть дети от предыдущего брака. Сыну Сергея 10 лет, отец исправно платит на него алименты. Дочерям Виктории 12 и 15, они живут вместе с матерью и отчимом. Работодатели пары, рассчитывая базу для НДФЛ, руководствуются письмом министерства от и берут общее количество детей. Итого в 2019 году налоговый вычет на 4 детей Сергея и Виктории составит ежемесячно 8 800 руб. (1400+1400+3000+3000).

Дети от предыдущих отношений для супруга/супруги будут учитываться при оформлении вычета, если нынешний брак зарегистрирован. Такой подход высказан в сообщении Минфина от .

Пример 4

У Валентины и Андрея есть общий сын, а также по ребенку от прежних отношений. Брак между молодыми людьми не зарегистрирован. Каждый получает вычет только на двух своих родных детей.

Важно! Определяя базу для начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), следует принимать в расчет в том числе и умерших детей. На это Минфин указал в сообщении от .

Пример 5

У Максимовых было трое детей. Старший погиб в автокатастрофе. На младших супруги получают вычет 4 400 руб. как на второго и третьего.

Необходимые документы

Стандартный вычет на 3-го ребенка в 2019 году начисляется после того, как налогоплательщик представит письменное заявление. Для верного определения суммы к нему прикладываются свидетельства о рождении всех детей.

Дополнительно предоставляются , в которых подтверждается право заявителя на вычет:

• для супругов родителя - свидетельство о браке;
• для опекунов - акт об установлении опеки и пр.

Вычет на третьего ребенка, если первый и второй уже взрослые и совершеннолетние

При подсчете детей в семье и их очередности учитываются в том числе уже взрослые и совершеннолетние. Такая позиция Минфина зафиксирована в сообщении от .

Пример 6

В семье Куликовых 3 сына. Старшие уже выросли и обзавелись собственными семьями. Младший еще школьник и живет с родителями. В 2019 году вычет НДФЛ на третьего ребенка для супругов составит 3 000 руб. На старших он не положен.

Важно! Дети мужа или жены от прежних браков не учитываются в общем количестве детей, если выплата алиментов на них прекратилась. Свою позицию Минфин высказал в письме от .

Пример 7

У Ольги и Владимира Добрыниных двое общих детей. У мужа есть еще старший сын, которому уже 25 лет. На младших Владимир получает вычет 4 400 руб. как на второго и третьего. Ольга – только 2 800 руб. как на первого и второго.

Как получить

По закону в 2019 году стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставляется :

1. Сотрудник пишет заявление и отдает его работодателю вместе с документами.
2. Бухгалтерия определяет , полагается ли налогоплательщику вычет и в каком размере.
3. В течение года работодатель платит за сотрудника уменьшенный НДФЛ.

Заявление подается один раз. Новое нужно писать, если поменялись условия, влияющие на расчет НДФЛ. Возврат уже уплаченного налога производит ФНС. Для этого следует пойти в отделение по месту жительства и сдать декларацию. Вернуть НДФЛ можно только за 3 предыдущих года.

Итоги

1. Стандартная сумма вычета на 3-го ребенка - 3 000 руб.
2. Итоговый размер вычета для снижения НДФЛ рассчитывается, исходя из количества детей в семье и их возраста.
3. Дети от предыдущих браков жены или мужа принимаются в расчет, если они находятся на содержании родителя.