Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида является одним из стандартных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса (далее НК РФ ). В статье расскажем про вычет на ребенка инвалида в 2020 году, рассмотрим порядок расчета и оформления.

Размер налогового вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто является налогоплательщиком.

1. Если налогоплательщиком является родитель или супруг (супруга) родителя, либо усыновитель ребенка-инвалида, налоговый вычет составить 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, при обучении его по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном.
2. Если налогоплательщиком является опекун или попечитель, а также приемный родитель или его супруг (супруга) налоговый вычет составит 6 тыс. руб. на каждого опекаемого.

Если такой родитель, попечитель, опекун является для ребенка единственным, вычет предоставляется в двойном размере. Когда единственный родитель заключает брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Для остальных категорий налогоплательщиков факт вступления в брак значения не имеет.

За предоставлением вычета налогоплательщик может обратиться к работодателю. Если по каким-либо причинам это не было сделано, можно по окончанию года обратиться и в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика.

Как и прочие стандартные вычеты, данный вычет действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика за налоговый период превысит 350 тыс. руб.

Суммирование стандартных вычетов на ребенка-инвалида

Пример 1. Сотрудника обратилась за вычетом на ребенка-инвалида в возрасте 16 лет с момента трудоустройства на работу 01.09.2017. Ребенок для сотрудницы первый. Оклад сотрудницы 30 тыс. руб. Вычет будет применяться с сентября 2017 года. Размер вычета составит 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.

НДФЛ для сотрудницы будет рассчитываться следующим образом

• (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

На руки сотрудница будет получать

• 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

Если бы сотрудница не обратилась за вычетом, ей выплачивали бы ежемесячно

• 30 000, – (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

Документы, необходимые для предоставления вычета на ребенка-инвалида

Основания предоставления вычета налогоплательщику:

• письменное заявление на вычет
• справка об установлении инвалидности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031
• документы, подтверждающие возраст ребенка-инвалида – копия свидетельства о рождении или копии страниц паспорта, на которых указаны ФИО и возраста ребенка
• справка из учебного заведения для учащихся по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном. Такую справку необходимо каждый год представлять заново.
• документы, подтверждающие кем ребенок-инвалид является налогоплательщику, различны для разных категорий налогоплательщика. Читайте также статью: → « ».

Основные из них приведены в Таблице 1:

№ п/п	Категория налогоплательщика	Подтверждающий документ (копия)
1	Родитель	свидетельство о рождении, свидетельство об установлении отцовства, страницы паспорта налогоплательщика со сведениями о детях
2	Приемный родитель	Договор о передаче ребенка в семью на воспитание, удостоверение приемного родителя
3	Супруг (супруга) родителя или приемного родителя	страница паспорта со сведениями о браке, свидетельство о браке
4	Усыновитель	Свидетельство (справка) об усыновлении
5	Опекун/попечитель	Документ органов опеки и попечительства (выписка из решения об установлении опеки)

Вычет можно получить даже на ребенка-инвалида, находящегося за пределами России. Вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами страны, где проживает ребенок.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Если родители ребенка-инвалида развелись, кто имеет право на стандартный вычет на ребенка-инвалида?

В соответствии с НК РФ право на стандартный вычет имеют и оба разведенных родителя и новые супруги разведенных родителей. Для родителей, живущих отдельно от ребенка-инвалида, подтверждением права на вычет будет копия соглашения о выплате алиментов на ребенка или копия исполнительного листа о выплате алиментов. Для нового супруга (супруги) родителя ребенка – заявление о том, что ребенок-инвалид находится на совместном иждивении супругов.

Вопрос №2. В какой момент может быть прекращено предоставление налогоплательщику вычета на ребенка-инвалида?

Вопрос №3. Совокупный доход налогоплательщика за 9 месяцев 2017 года составил 351 тыс. руб., в том числе районный коэффициент 70,2 тыс. руб. (ежемесячное начисление – 39 тыс. руб.). Нужно предоставлять налоговый вычет налогоплательщику на ребенка-инвалида в сентябре 2017 г.?

В сентябре 2017 г. совокупный доход налогоплательщика превысил установленный законодательством барьер в 350 тыс. руб., при достижении которого вычет перестает предоставляться. При определении дохода в 350 тыс.руб. районный коэффициент учитывается в том числе.

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, за каждый месяц налогового периода распространяется:

а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена , установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный , превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, определенный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Определяем размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 + 1 400) в месяц.

Обратите внимание: данная позиция была высказана в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015: исходя из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и считается ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Позже контролирующий орган в Письме от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@ обратил внимание на то, что федеральная налоговая служба направляет обзор для сведения и использования в работе территориальными налоговыми службами.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида	Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя
	13 400 руб. (1 400 + 12 000)	7 400 руб. (1 400 + 6 000)
	13 400 руб. (1 400 + 12 000)	7 400 руб. (1 400 + 6 000)
Третий и последующий	15 000 руб. (3 000 + 12 000)	9 000 руб. (3 000 + 6 000)

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме .

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов. Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида организации необходимо руководствоваться разъяснениями, представленными в обзоре Президиума ВС РФ.

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами:

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году это:

Пенсионные льготы;

• Жилищные льготы;
• Транспортные льготы;
• Послабления по трудовому законодательству;
• Льготы по подоходному налогу;
• Воспитание таких детей-инвалидов;
• Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и ;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

Предоставление льгот по трудовому законодательству:

• Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
• Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
• Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
• Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.

Жилищные льготы семьям:

Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.

Налоговый вычет:

Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

Налоговые льготы для родителей и опекунов с ребенком инвалидом 3 группы, а также 1 и 2 группы:

• На второго – 1 400 рублей;
• Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
• На третьего составляет 3 000 руб;
• Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.

Указанные суммы - это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Кому положена льгота по подоходному доходу:

Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом. Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

Составление заявления:

Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

До какого момента предоставляется вычет:

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

• Также, вычет прекращается, если ребенок умер - возврат вычета прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет - налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения - вычет приостанавливается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение - вычет прекращается с начала следующего года.

Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

• Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
• Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
• Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании. Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

27.01.2020

В налоговом законодательстве РФ установлено несколько разновидностей налоговых вычетов , в том числе стандартные на детей, которые имеют инвалидность.

Условия и предпосылки предоставления

Как известно, право на есть у каждого гражданина, если его ситуация подпадает под определенные условия, установленные законодательством страны. К таковым, в случае оформления вычета (стандартного) на ребенка-инвалида, относятся:

В последнем случае ребенок-инвалид может быть студентом, проходить обучение в аспирантуре, интернатуре или ординатуре. Однако речь в данном случае идет о дневной (и только) форме обучения .

Если же ребенок-инвалид обучается на заочном отделении , то правило об увеличении возрастного показателя до 24 лет не действует. Это же касается и тех случаев, когда ребенок находится полностью на балансе государства, например, проживает в доме-интернате.

Получить налоговый вычет можно непосредственно через работодателя или в налоговой инспекции.

Порядок оформления и его размер (расчет)

Налоговый кодекс РФ устанавливает конкретные размеры налоговых вычетов для родителей на детей:

• на первого и второго ребенка положено 1400 рублей;
• на третьего ребенка и далее сумма практически в два раза больше – 3000 рублей;
• 12 000 рублей установлено для детей-инвалидов только первой и второй группы инвалидности, не достигших совершеннолетия (18 лет) и после этого возраста до 24 лет, которые обучаются в учебном заведении на дневном отделении.

Стоит учесть, что в законодательстве установлен максимальный размер годового дохода, при превышении которого налоговый вычет не применяется. Таковой является сумма на 2020 год – 350 000 рублей.

Оформление документов для получения налогового вычета по НДФЛ на ребенка инвалида достаточно трудоемкое занятие, которое предполагает прохождение нескольких стадий .

Первым шагом в начале пути по оформлению налогового вычета является анализ конкретной ситуации, а именно, соответствует ли она определенным условиям, которые позволяют получать налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Во-вторых , родителям необходимо определиться, каким образом они будут получать вычеты – через соответствующий налоговый орган или через работодателя.

Мнения Минестерства финансов и Верховного суда

У Министерства финансов, касаемо налоговых вычетов на детей, есть своя точка зрения. По мнению этого государственного органа, изложенному в Письме №03-04-05/4977 , стандартный налоговый вычет на ребенка не суммируется с тем, что предоставляется на инвалида.

Таким образом получается, по словам Минфина, что родители ребенка-инвалида могут получить только лишь один из предложенных в налоговом законодательстве вариантов налогового вычета. Конечно, законные представители детей будут выбирать тот, что носит специальный характер и имеет больший размер.

Однако у Верховного суда Российской Федерации на данную проблему имеется иное представление . Суть его заключается в том, что родитель-работник, который является официально трудоустроенным гражданином и имеет на попечение ребенка-инвалида, может по праву получить одновременно 2 налоговых вычета.

Так, в зависимости от того, какой ребенок в семье по счету, предоставляется заявителю вычет в размере 1400 рублей или 3000 рублей. Наравне с ней родитель может гарантированно получить специальный вычет на ребенка-инвалида .

Данная позиция содержится в Обзоре судебной практики , который утвержден Президиумом Верховного суда Российской Федерации.

Как видно, существуют абсолютно противоположные точки зрения двух органов власти, которые имеют весомое значение при принятии решений по различным вопросам.

Реальное применение данных норм тоже довольно неоднозначно и неодинаково в различных регионах нашего государства. В любом случае, каждый гражданин, чье право (по его мнению) было нарушено, имеет право обратиться за судебной защитой.

Подготовка пакета документов

Размер и состав документации отличается в зависимости от того, в какой орган он будет подаваться для получения налогового вычета – по месту официального трудоустройства или в налоговую инспекцию.

Так, если есть желание обратиться к своему работодателю, нужны будут следующие документы :

В Федеральную налоговую службу необходимо будет предоставить такие документы:

• Налоговая декларация по установленной налоговыми органами (она заполняется за год, в котором налоговый вычет не был получен).
• Документы в копиях, которые подтверждают право на получение льготы. На ребенка необходимо предоставить справку из медицинского учреждения с указанием на диагноз, вследствие которого получена инвалидность.
• Заявления о возврате тех денежных средств, которые были излишне уплачены в пользу государства в качестве налога на доход.
• Справка со всех мест работы по за последний год.

Собрав полный пакет документации, его следует еще раз проверить (особенно правильность заполнения деклараций). Если вы не уверены, что можете грамотно и достоверно составить 3-НДФЛ, то лучше обратиться за помощью к специалистам.

В противном случае налоговый орган вернет весь пакет документов обратно для исправления ошибок. Таким образом, вы потеряете драгоценное время и не получите денежные средства в желаемый срок.

Периоды получения вычета

Началом возникновения права на получение вычета на детей считается месяц, в котором он родился, что подтверждается свидетельством о рождении. Если малыш был усыновлен или взят под опеку, то льготы можно начать получать с того месяца, когда произошел факт усыновления или передачи ребенка на воспитание в семью.

Окончание выплат определяется следующими обстоятельствами :

• когда ребенок достигает совершеннолетнего возраста и не продолжает обучение в ином образовательном заведении, кроме школы, или же ребенок продолжает учиться на заочной, вечерней и иной от дневного отделения форме;
• по достижении ребенком-инвалидом 24 лет, если он после окончания школы учится на дневном отделении;
• в связи со смертью ребенка.

Выплаты родителю прекращаются, когда размер дохода в течение года будет более, чем 350 000 рублей. А возобновятся они с началом нового года (налогового периода).

Если один раз попробовать досконально разобраться в такой очень важной для многих теме, то не возникнет особых трудностей с получением вычетов.

Всегда можно получить хорошую консультацию у своего непосредственного работодателя или в налоговой инспекции населенного пункта. Лучше это сделать заранее, чтобы успеть подать декларацию или заявление в установленный срок.

Также, следует следить за нововведениями в законодательстве , чтобы быть в курсе того, изменяются ли суммы выплат и иные важные условия.

Права и льготы для детей-инвалидов есть в данной лекции.

Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.

Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:

Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

Фото pixabay.com

Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

• родители, усыновители, их супруги;
• опекуны и попечители;
• приемные родители.

Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

• на основной работе;
• на работе по совместительству.

Если дети проживают за границей , их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

Внимание

Чтобы узнать, что такое налоговый вычет, смотрите наше видео на канале ЛьготОтвет . Подписывайтесь, чтобы не пропускать полезные ролики, которые выходят каждую неделю!

Размеры налогового вычета на детей в 2020 году

Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей .

При расчете размера льготы принимается во внимание

• очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
• наличие или отсутствие у детей инвалидности .

Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения . Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.
Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год . Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

Внимание

Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.

Стандартный налоговый вычет

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

• по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей .

Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы , и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год !
Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года ).

Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет . При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя , а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.

Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга .

Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей .

Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля :

40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид , предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2020 году составляет:

• 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
• 6000 р . — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются .

Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля ).

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Социальные налоговые вычеты на детей

Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных , но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

• обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
• лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
• взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
• добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
• добровольное страхование жизни детей.

Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.

Внимание

При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.

Налоговый вычет за обучение

Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

• родителю или усыновителю , оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• опекуну или законному представителю , оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
• бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

• детского сада (можно вернуть налог за те услуги, в квитанции за которые указано, что это именно платные образовательные услуги, а не родительская плата за детский сад);
• школы;
• образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
• среднего специального образования;
• высшего образования (получения ученой степени).

Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

Возврат налога за лечение

Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

• расходов на платное лечение детей (подопечных);
• приобретения для детей медикаментов , которые назначил врач;
• внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

• код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
• код «2» — относится к дорогостоящим видам.

Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

• материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
• в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент ;
• есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
• имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

Внимание

Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414